2010年單證員考試輔導(dǎo)之商業(yè)信用結(jié)算方式——托收
來源：來源于網(wǎng)絡(luò) 發(fā)布時間：2010-01-18 17:29:08
一、定義：
又稱無證托收，指出口商/債權(quán)人將開出的匯票（隨附或不隨附貨運單據(jù)）交給所在地銀行，委托其在進口商/債務(wù)人所在地的代理行向進口商/債務(wù)人收取貨款的結(jié)算方式。
二、主要當(dāng)事人：四方
1．委托人（Principal）或出票人（Drawer）：是開出匯票或不開匯票委托銀行向外國付款人收款的人，通常是出口商。
2．付款人（Payer或Drawee）：即匯票的付款人，通常是進口商。
3．托收行（Remitting Bank）：也稱寄單行，指接受委人的委托，轉(zhuǎn)托其在進口地的代理行代為收款的銀行。
4．代收行（Collecting Bank ）：指接受托收行委托向付款人收取貨款的銀行，通常為進口地銀行。
另：提示行（Presenting Bank），指應(yīng)托收行或代收行委托，向付款人提示單據(jù)，代為索款的進口地銀行。一般情況下，代收行就是提示行。如需要（當(dāng)代收行與付款人不在同一地時，或代收行與付款人無直接帳戶關(guān)系時），代收行可指定另外的銀行為提示行，但前提是托收行未指定提示行。
三、托收流程（跟單托收）
四、托收的種類
�。ㄒ唬┌词欠窀竭\輸單據(jù)，分光票托收和跟單托收，
1．光票托收（clean collection）
是指僅憑金融單據(jù)（即匯票、本票、支票）向付款人提示要求付款，而不附帶任何貨運單據(jù)的一種托收方式。
一般僅用于貨款的尾數(shù)、樣品款、賠款等金額較小的費用結(jié)算，且匯票常為即期匯票。
2．跟單托收（Documentary Collection）
是指金融單據(jù)隨附貨運單據(jù)或僅憑貨運單據(jù)（為節(jié)省稅）提示承兌或/及付款的托收方式。
（二）按交單條件，跟單托收分為承兌交單（D/A），付款交單（D/D）。
1．D/P（Documents Against Payment）
指代收行或提示行，僅憑付款人的實質(zhì)性付款為交單的唯一條件。
根據(jù)付款期限分為：
�。�1）即期付款交單（D/P at sight ）：憑單據(jù)和即期匯票（或無即期匯票）即期付款。
即期付款交單流程圖
（2）遠期付款交單（D/P at … days after sight /after B/L date/…）：指代收行或提示行將商業(yè)單據(jù)和遠期匯票向進口人提示，進口人在匯票上承兌后，待匯票到期日代收行再次提示時付款，并取得單據(jù)�！禪RC522》不鼓勵遠期D/P！因為做法可能與進口國法律相悖。
遠期付款交單流程圖
2．D/A（Documents Against Acceptance）
指代收行或提示行僅憑付款人在遠期匯票上履行承兌為唯一的交單條件。
匯票到期日之前，付款人應(yīng)將已承兌款項劃至代收行或提示行以便其按時匯付給托收行。
代收行或提示行應(yīng)善意提醒付款人，在付款人拒付時，亦有義務(wù)向托收行通知。
承兌交單流程圖
3．其他交單方式（deliver docrment on other terms and conditions）：如不用匯票而要提供擔(dān)保的“承諾付款交單”。
五、跟單托收方式下的資金融通
托收行→出口人（托收出口押匯）
代收行→進口人（憑信托收據(jù)借單/托收進口押匯）
（一）托收出口押匯（collection bill purchased）
比較：一般的托收流程，出口人在托收行先收到款項后最后才收款。
而在托收出口押匯時，出口人在向托收行交單時即能收款。
流程如下：（見課件）
此種做法實際是托收行對出口人的一種墊款，也是以匯票和單據(jù)作為抵押品的一種貸款。有利于出口人加速資金周轉(zhuǎn)和擴大業(yè)務(wù)量。
托收銀行敘作托收出口押匯，有較大風(fēng)險，故在實際業(yè)務(wù)中，只有出口人尤其是進口人資信可靠，市場行情、政治經(jīng)濟情況都良好的情況下，銀行才酌情發(fā)放一部分貸款。
我國銀行也有此做法。
ＣＦ：信用證下“出口押匯”，由于是銀行信用，議付行得到開證行付款較有保證。
（二）憑信托收據(jù)借單
又稱進口押匯，是代收銀行給予進口人憑信托收據(jù)借單提貨便利的一種向進口人融通資金的方式。
具體做法：當(dāng)進口人欲在匯票到期或在付款前先行提貨時，可在承兌匯票后出具信托收據(jù)，憑以向代收銀行借取貨運單據(jù)，并提取貨物，貨物售出后所得的貨款在匯票到期后償還代收銀行同時收回信托收據(jù)。
信托收據(jù)：書面信用提保文件，用以表示出票據(jù)人愿意以受委托人身份代為提貨、報關(guān)、存儲、保險、出售，同時承認(rèn)貨物的所有權(quán)仍屬銀行。
這種做法純粹是代收行自己向進口人提供的信用便利，與出口人和托收銀行無關(guān)，所以代收行有一定風(fēng)險；但是若是出口人授權(quán)辦理的（即D/P.T/R），則代收銀行不擔(dān)風(fēng)險，此種做類似于承兌交單。
討論：憑信托收據(jù)借單是否適用于所有的托收方式？
六、托收統(tǒng)一規(guī)則
《托收統(tǒng)一規(guī)則》（Uniform Rules for Collection）
國際商會第522號出版物（Icc Publication No.522）
簡稱URC522，1996年1月1日起正式實施，全文共26條。
主要內(nèi)容：P61-62
需在托收指示書中約定采用才有約束力。
七、托收方式的性質(zhì)和作用
（一）性質(zhì)
是一種商業(yè)信用而非銀行信用。
（二）作用
1．對出口人：風(fēng)險較大
先發(fā)貨，后收款。
能否收到貨款全靠進口人的信用。
①若為承兌交單，風(fēng)險最大。
進口人承兌即可取得單據(jù)提貨，若到期不付款，出口人可能錢貨兩空。
②若為付款交單，仍有風(fēng)險。
若進口人無力付款提貨，出口人須增加貨物處理費用或降價處理，若處理不及時甚至可能被進口國海關(guān)視作無主貨物加以沒收。
故：無論哪種托收方式，對出口人都存在很大的風(fēng)險。
2．對進口人：極為有利
先收貨后付款或付款即可提貨。
①承兌交單：最為有利
僅承諾到期付款即可取得單據(jù)并憑以提貨，無需購貨資金。——利用出口人的資金
②付款交單：較為有利
可采取憑信托收據(jù)借單的方法在付款前先期取得單據(jù)并憑以提貨。——需較好的信用
故：托收方式能調(diào)動進口商的經(jīng)營積極性，出口人可用以提高交易商品在國際市場上競爭能力從而擴大銷售，也因此托收方式常被用作一種非價格競爭的手段。
八、出口貿(mào)易中使用托收方式時應(yīng)予注意的問題
由于托收是出口人對進口人的資金融通，出口人承擔(dān)較大風(fēng)險。為確保安全收匯，應(yīng)注意以下問題：
（一）認(rèn)真調(diào)查對方資信，妥善制定授信額度等。
一般只使用付款交單，盡量避免承兌交單和授權(quán)銀行對進口人敘作憑信托收據(jù)借單。
（二）確保代收行的可靠性，一般應(yīng)由托收行自定而不能由進口人指定。
（三）出口業(yè)務(wù)中使用托方式時，應(yīng)爭取以CIF或CIP術(shù)語成交，由我方辦理保險，以確保貨物安全；
或當(dāng)保險須由買方辦理時，應(yīng)及時通知對方投保，并另行加保“賣方利益險”（當(dāng)買方未投保而不支付受損貨物價款時，保險公司對賣方利益承擔(dān)保險條款責(zé)任范圍內(nèi)的相關(guān)責(zé)任）——只適用于托收（D/D或D/A）、賒銷（O/A）交易。
（四）用D/P遠期方式要慎防進口國法律法規(guī)與托收指示（URC522的規(guī)定）相悖。
遠期付款交單時，有的國家的銀行習(xí)慣上均在進口承兌匯票后即將單據(jù)交付給付款人。為此，URC522第7條特別指出不應(yīng)使用遠期付款交單（但不禁止）。
（五）貿(mào)易管制和外匯管制較嚴(yán)的國家，在使用托收方式時，要在商品發(fā)運前確保對方已取得進口許可和進口外匯批準(zhǔn)。
（六）繕制運輸單據(jù)一般應(yīng)做空白抬頭并背書，如做代收行抬頭，需事先經(jīng)其同意認(rèn)可。
（七）嚴(yán)格按合同規(guī)定裝運貨物和制作單據(jù)，以防對方找借口拒付。
（八）對于資信欠佳的客戶，如須采用托收方式，可要求對方預(yù)付部分貨款或定金，或采取部分付款交單、部分信用證方式，或要求對方開立銀行保證書或備用信用證擔(dān)保等，以確保收匯安全。
小結(jié)：匯付和托收的風(fēng)險度對進出口雙方來說不同，如匯付方式的預(yù)付款方式，進口方風(fēng)險最大（占用資金、利息損失），可采用憑單付匯降低風(fēng)險；而托收總而言之對出口方都不利，須特別注意風(fēng)險防范。