2011年單證員考試輔導(dǎo)：國際貿(mào)易結(jié)算票據(jù)
來源：網(wǎng)絡(luò)發(fā)布時(shí)間：2010-08-04 10:08:24
一、匯票 BILL OF EXCHAGE
�。ㄒ唬┒x：由出口人開具給進(jìn)口人或者開證行、要其付款給指定人的書面指令（理解）。
（二）匯票當(dāng)事人：
1、出票人（DRAWER）：常常是出口方。在押匯項(xiàng)下，它在進(jìn)口人或者開證行未承兌情況下，是主債務(wù)人，因?yàn)樗前褏R票等單據(jù)賣給銀行的，如果銀行收不到貨款，它要負(fù)責(zé)退款。
2、付款人（DRAWEE、PAYER）：常常是進(jìn)口人或者開證行。一旦被提示匯票又承兌，那么它就成了主債務(wù)人。
3、收款人（PAYEE）：常常是銀行，不管是托收還是押匯。收款人三項(xiàng)權(quán)利：付款請求權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)和追索權(quán)。
�。ㄈ﹨R票的種類：
1、根據(jù)付款時(shí)間分為：
即期匯票（sight bill /demand draft）：見票即付，無需承兌
遠(yuǎn)期匯票（time bill /usance bill）：常承兌
定日付款遠(yuǎn)期：指定某天付款
出票后定期付款遠(yuǎn)期：以匯票簽署日為基準(zhǔn)日，加一期限，如60 DAYS AFTER ISSUYING DATE。
見票后定期付款遠(yuǎn)期：以見票日為基準(zhǔn)日，加一期限，如60 DAYS AFTER SIGHT
特定日期后定期付款遠(yuǎn)期：以提單簽發(fā)為基準(zhǔn)日，如60 DAYS AFTER B/L DATE。
延期付款遠(yuǎn)期：這種情況盡量避免。
計(jì)算時(shí)間的時(shí)候：整月算月，非整月算天，算尾不算首，節(jié)假日順延。
2、根據(jù)出票人分為：
銀行匯票：銀行簽發(fā)，用來轉(zhuǎn)移資金，國內(nèi)貿(mào)易常用，前提條件是動用資金的企業(yè)在銀行有資金。
商業(yè)匯票：出口人簽發(fā)，國際貿(mào)易上的匯票就是商業(yè)匯票。
3、根據(jù)承兌人分為：
銀行承兌匯票：以銀行信用為基礎(chǔ)，可貼現(xiàn)。常多用于信用證業(yè)務(wù)下。
商業(yè)承兌匯票：以商業(yè)信用為基礎(chǔ)，常不可貼現(xiàn)。
4、根據(jù)附屬單據(jù)情況分為：
光 票（clean bill）：可附發(fā)票和價(jià)格清單，不附貨運(yùn)單據(jù)。
跟單匯票（documentary bill）：附貨運(yùn)單據(jù)。這些單據(jù)代表著貨權(quán)，要貨不要錢，要錢不要貨，故有利于保障賣方的利益。
（四）票據(jù)行為：（出票是主票據(jù)行為，其它都是從票據(jù)行為）
1、出票（issue、draw）：寫成并交付
實(shí)質(zhì)：在付款人和收款人之間設(shè)立了一種債權(quán)債務(wù)關(guān)系。信用證并押匯項(xiàng)下，在付款人沒有付款或者承兌之前，出票人出票后，要保證可以被承兌或付款，一旦不能達(dá)到這個(gè)結(jié)果自己就要負(fù)責(zé)清償匯票所列款項(xiàng)，從這個(gè)角度上來看，主債務(wù)人存在著轉(zhuǎn)換的問題，即匯票被承兌之前，主債務(wù)人是出票人即出口人，一旦被承兌，則成了開證行或者進(jìn)口人。
托收項(xiàng)下，如果不能收款，則托收行不負(fù)任何責(zé)任。
2、提示
收款人向付款人提交匯票要求付款或者承兌的行為。因此分為：提示承兌、提示付款
3、承兌：
承兌意味著債務(wù)關(guān)系的轉(zhuǎn)移。在匯票正面寫上“accepted，date，acceptor 并sign”，見票3日內(nèi)作出承兌或拒付答復(fù)。
注意：僅簽名無“acceptance”，也視為承兌，無簽署“date”，視date為承兌提示的第三天。
承兌做法有：
實(shí)際交付：承兌后將匯票還給持票人。
推定交付：簽發(fā)承兌通知給持票人，收留已承兌匯票，到期后承兌行主動付款并記入持票人帳戶。
承兌分為：
普通承兌：不加限制地同意確認(rèn)付款責(zé)任
限制承兌：視為拒絕承兌。（部分承兌、限制承兌地方、附加條件、延長承兌時(shí)間）
遭到拒絕承兌，議付行的最后做法就是找前手直至出票人追索票款（信用證項(xiàng)下）
4、付款：payment 付款 payment for honor參加付款 drawee for honor參加付款人
付款后匯票支持的債務(wù)關(guān)系因此結(jié)束即注銷discharge。
付款人責(zé)任：
（1）支付金錢。不得是替代物。
�。�2）正當(dāng)支付：
a、到期日或之后支付。此前支付風(fēng)險(xiǎn)自負(fù)
b、付給合法持票人。故要審查背書的連續(xù)性，驗(yàn)明持票人身份。
c、善意付款。應(yīng)按慣例付款，不得了解持票人的權(quán)利缺陷，只要是符合背書連續(xù)性，哪怕是欺騙取得匯票及其附屬單據(jù)，也應(yīng)付款，不能因?yàn)槭瞧垓_所得而拒付。
5、背書：
要求：連續(xù)性
目的：票據(jù)轉(zhuǎn)讓、票據(jù)托收、票據(jù)質(zhì)押（押匯等）
分類：
a、限制性背書：注明pay to A [ only /not transferable /not to order]字樣，如再背書轉(zhuǎn)讓，則原背書人對后手被背書人無保證責(zé)任。限制性背書流通性極差，很少用。
b、記名背書：注有pay to A /the order of A /A co.or order字樣
c、無記名背書：不記載受讓人，只作簽章，以后可以自由受讓。在我國禁止。
d、委托背書：適用于托收業(yè)務(wù)中，注有for collection pay to the order of A字樣不能做轉(zhuǎn)讓背書。
6、拒付：
有拒絕承兌和拒絕付款之分，遭遇拒付，必須由承兌人或者付款人做成“拒絕證書”或“退票理由書”。
拒付的四種情形：
a、承兌人或付款人出具拒絕證書或退票通知
b、逃匿、死亡（構(gòu)成事實(shí)拒付）
c、破產(chǎn)、被責(zé)令終止?fàn)I業(yè)（構(gòu)成事實(shí)拒付）
d、付款人虛構(gòu)或無支付資格（此前議付是騙匯）
7、追索：
匯票遭拒付時(shí)，持票人要求前手乃至出票人清償票面金額、利息、作成拒絕證書等的費(fèi)用。
追索權(quán)行使四要件：
a、法定期限內(nèi)提示匯票
b、法定期限內(nèi)發(fā)出退票通知
c、法定期限內(nèi)作成拒絕證書
d、法定期限內(nèi)行使追索權(quán)
�。ㄎ澹﹨R票內(nèi)容：繕制
1、“匯票”字樣：Draft /BILL OF EXCHANGE
2、“無條件”支付委托：不可附加支付條件。例如“若貨物符合合同規(guī)定，即支付”，匯票無效。在匯票上本條款常常不寫明。
3、金額：大小寫必須一致，且必須與發(fā)票金額一致，但在實(shí)務(wù)中常常（務(wù)必注意：別怨我不提醒）
如信用證規(guī)定匯票金額為發(fā)票金額的97%，則按之填寫（3%為傭金，不列入）；
如果來證規(guī)定貨款分信用證和托收兩部分支付，則開兩張匯票。金額合計(jì)是發(fā)票金額。兩套匯票付款人不同，信用證為開證行，托收項(xiàng)下是進(jìn)口商。
如果出現(xiàn)另外一種支付外幣，要注明匯率；有利息條款，要注明利率及計(jì)息天數(shù)。否則，利息條款無效，但匯票有效。
4、付款人（payer /drawee）：即受票人。信用證項(xiàng)下是開證行 /托收項(xiàng)下則是進(jìn)口商。
5、收款人（payee）：又稱抬頭。我國只支持記名匯票，同樣背書也必須是記名背書。
抬頭種類：
限制性抬頭：不可背書轉(zhuǎn)讓。“pay to ….only /not transferable”
指示性抬頭：可背書轉(zhuǎn)讓。“pay to sb /sb or order /the order of sb”（多此類）
持票人/來人抬頭：不指定收款人，“pay to holder /bearer”，轉(zhuǎn)讓也不用背書，我國不使用。
6、出票日期（date of issue）：出票日期必須填寫交單日。日期用英文填寫，不能用數(shù)字。
出票日期三作用：
決定匯票有效期；決定到期付款日；決定出票人的行為能力
7、付款到期日（tenor）：未注明的視為見票即付，不肯定者無效（“約**日款 貨到后付款”）
注意1：實(shí)踐中，要將出票日寫成提單日/交單日，付款期限寫成出票后定期。
注意2：定期付款的期限一般是30、45、60、90，不超過90。
8、出票地點(diǎn)和付款地點(diǎn)：非必須事項(xiàng)。
9、出票人簽章代理簽字：必須。注明：“for /on behalf of /for and on behalf of /per pro.”，實(shí)務(wù)中，簽字后面要加上職務(wù)，例：for A co.Ltd.London John Smith Manager
10、出票條款：Drawn under：（開證行），L/C No.（信用證號碼）Date（出證日期）。
二、本票
�。ㄒ唬└拍睿撼銎比俗约汉灠l(fā)的承諾自己見票即向持票人或收款人無條件支付票面金額的票據(jù)。常是銀行本票。
�。ǘ┊�(dāng)事人：
出票人：也是付款人，絕對的主債務(wù)人
收款人：即受票人。
�。ㄈ﹥�(nèi)容：（次要）
1、本票字樣；2、必須無條件支付的承諾；3、確定的金額；4、出票日期；5、出票人簽章（付款人為一人）；6、收款人或持票人
分期付款本票如未能按時(shí)支付任何一起款項(xiàng)，分期辦法即告失敗，出票人應(yīng)以此付清全部余款。
�。ㄋ模┓N類：
商業(yè)本票：不被認(rèn)可即期本票
銀行本票：只有即期遠(yuǎn)期本票
*銀行本票簽發(fā)人須人行審定，否則即使是銀行也不允許簽發(fā)銀行本票。
（五）本票和匯票區(qū)別
基本當(dāng)事人不同：本二匯三 （匯票中出票人和付款人不是一人，都有收款人）
本票不承兌；匯票中的遠(yuǎn)期常承兌
本票主債務(wù)人固定；匯票一旦承兌，則承兌人成了主債務(wù)人，出票人為從債務(wù)人。
匯票是委托式票據(jù)，而本票是允諾式票據(jù)。
匯票是一式幾份，而本票就一份。
三、支票：check 、cheque
�。ㄒ唬└拍睿撼銎比撕灠l(fā)的委托銀行無條件支付確定金額的指令。前提是出票人在銀行有錢。
�。ǘ┗井�(dāng)事人
出票人：要開支票，必須銀行有存款，否則就是空頭支票（空頭支票的另一種情形：金額不足）
受票人：也是收款人，如果受票人和出票人是同一人，一般是銀行提現(xiàn)。
付款人：即存款行，如果匯票上受票人和付款人是同一人，一般是提款償還銀行債務(wù)。
�。ㄈ┲眱�(nèi)容：（次要）
1、支票字樣；2、提示期限內(nèi)的無條件委托支付；3、確定的金額；4、出票日期；5、付款人；6、出票人簽章；7、收款人或其指定人或持票人；8、付款時(shí)、地
我國收款人和票面金額可以授權(quán)補(bǔ)記。
�。ㄋ模┲狈N類：
1、記名 支票：載明收款人 ，取款時(shí)要背簽
不記名支票：寫“交付來人”，取款取款人不簽章
2、現(xiàn)金支票：未畫線支票，用來提現(xiàn)。
轉(zhuǎn)帳支票：畫線支票，用來轉(zhuǎn)帳。現(xiàn)金支票加兩條平行斜線，如果在劃線上寫上了收款行的名字，只能由其代收款項(xiàng)，否則任意一個(gè)行都可收款。
（五）支票和匯票的區(qū)別
1、用途不同：
匯票——結(jié)算工具，押匯（settlement）工具，信貸工具
支票——結(jié)算工具
2、付款期限不同：
匯票——有即期和遠(yuǎn)期之分，遠(yuǎn)期常承兌
支票——只即期 無承兌
3、提示期限不同：
匯票——可在較長期限內(nèi)流通
支票——短期內(nèi)結(jié)束使用。過期后銀行拒付，但不免除出票人的付款責(zé)任。
4、止付不同：
支票——可以止付，根據(jù)出票人的指示。
匯票——承兌條件下不可撤銷，不可止付。
5、付款人不同：
匯票——可能是銀行或者進(jìn)口商。
支票——只能是銀行。