2011年單證員考試輔導(dǎo)：進料加工出口退稅操作步驟
來源：網(wǎng)絡(luò)發(fā)布時間：2010-08-11 16:19:55
一、進料加工貿(mào)易方式項下的出口退稅操作步驟（在生產(chǎn)企業(yè)免抵退軟件中錄入）
1、海關(guān)手續(xù)已辦妥的進料加工手冊備案登記（進料加工業(yè)務(wù)的開始告之稅務(wù)部門，此項工作不能勿視）
�、黉浫脒M料加工手冊信息生成《生產(chǎn)企業(yè)進料加工登記申請表》。（進料加工手冊號不得有誤）
�、阡浫肼窂剑簡巫C證明錄入\進料加工手冊登記錄入(所屬期\序號\進料登記手冊號\幣別代碼\計劃進口總值\計劃出口總值\計劃分配率\手冊有效期)
�、蹖㈦娮有畔⒂肬盤拷貝
④《生產(chǎn)企業(yè)進料加工登記申請表》
�、荨都庸べQ(mào)易批準(zhǔn)證》（外經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)）
�、蕖哆M料加工登記手冊》復(fù)印件（海關(guān)簽發(fā)）
�、咚椭炼悇�(wù)退稅機關(guān)備案
2、免稅申報同一般貿(mào)易
①上月取得稅務(wù)機關(guān)出具的生產(chǎn)進料加工的免稅證明
�、诿舛惿陥筚Y料中增加一項資料：《生產(chǎn)企業(yè)進料加工抵扣明細(xì)申報表》（取得生產(chǎn)進料加工貿(mào)易免稅證明的次月錄入，在次月申報）
3、退稅申報流程（退稅申報錄入時一定要選擇進料加工貿(mào)易方式，不得有誤）：同一般貿(mào)易（電子申報與紙質(zhì)申報同步）
�、龠M料加工退稅明細(xì)錄入路徑:退稅數(shù)據(jù)錄入\退稅明細(xì)數(shù)據(jù)錄入(所屬期\申報序號\申報序號\申報批次\報關(guān)單號碼\出品發(fā)票號\出口日期\外匯核銷單\貿(mào)易性質(zhì)\商品代碼\商品名稱\計量單位\出口數(shù)量\外幣代碼\外幣幣別\外幣金額\外幣匯率\報關(guān)單金額\美元匯率\美元金額\發(fā)票金額\征稅稅率\退稅率\征退稅差額\應(yīng)免抵退稅額\進料加工登記手冊號\計劃分本率\實際分配率\組成計稅價格\免抵退稅抵減額\不予抵扣稅額抵減額\實際免抵退稅額=出口應(yīng)免抵退稅額-進口應(yīng)免抵退稅額)
�、诖蛴≌缴陥筚Y料中增加：《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅申請表》（據(jù)以當(dāng)月取得主管稅務(wù)機關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》,次月入帳）
4、手冊核銷：
�、倌康模喝〉枚悇�(wù)部門核發(fā)的《進料加工貿(mào)易免稅核銷證明》
�、谇疤�:先海關(guān)核銷
�、鄱悇�(wù)核銷
�、瘛⑹謨皂椚窟M口料件集中錄入免抵退申報系統(tǒng)。
�、�、打印《生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件明細(xì)申報表》
�、�、單證證明錄入\進料加工手冊核銷錄入生成《生產(chǎn)企業(yè)進料加工手冊登記核銷申請表》
�、簟⑸呻娮訑�(shù)據(jù)（含：《生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件明細(xì)申報表》及《生產(chǎn)企業(yè)進料加工手冊登記核銷申請表》兩個電子數(shù)據(jù)文件）
�、�、提供資料：（11項資料）
A、外銷合同
B、進口料件合同
C、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工手冊登記核銷申請表》
D、核銷進口成品、出口成品情況匯總表（在電子表格中手工填制）
E、海關(guān)簽發(fā)的《加工貿(mào)易手冊結(jié)案通知書》或《銀行保證金臺賬聯(lián)系單》
F、溢余進口料件或成品補稅的稅收繳款書復(fù)印件（如果實際操作沒有的話就無需報送）
G、向海關(guān)辦理核銷的，記有全部記錄的《進料加工登記手冊》復(fù)印件（手冊整本復(fù)印包括手冊封面）
H、進口貨物報關(guān)單復(fù)印件I、出口貨物報關(guān)單復(fù)印件J、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件明細(xì)申報表》
K、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工手冊登記核銷申請表》
�、觥笏投悇�(wù)局審核（包括紙質(zhì)材料及電子數(shù)據(jù)）
�、軐徍送ㄟ^，取得《取得進料加工免稅核銷證明》（實質(zhì)可理解為對該手冊生產(chǎn)進料加工貿(mào)易免稅證明的調(diào)整數(shù)據(jù)）
二、來料加工貿(mào)易方式項下的出口退稅操作步驟
1、來料加工貿(mào)易方式只免稅不退稅
2、稅務(wù)備案登記程序
�、儋Y料1:外經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)的《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》及清單
�、谫Y料2：海關(guān)簽發(fā)《來料加工登記手冊》復(fù)印件
�、垆浫雭砹霞庸な謨孕畔⑸伞渡a(chǎn)企業(yè)來料加工貿(mào)易免稅申請表》
④錄入路徑：單證證明錄入\來料加工手冊登記錄入(所屬期\序號\來料登記手冊號\有效期限\合同進口總值\合同出口總值\合同加工費金額)
�、輰㈦娮有畔⒂肬盤拷貝
�、迗笾鞴芏悇�(wù)機關(guān)備案并審核
3、取得《生產(chǎn)企業(yè)來加工免稅證明》
主管稅務(wù)機關(guān)審核通過出具《生產(chǎn)企業(yè)來加工免稅證明》
�、炊悇�(wù)核銷
�、偈謨杂行冢阂酝饨�(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)的《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證書》上的有效期為限。通常為一年（對年對月對日）
�、阡浫朐擁検謨皂椣碌乃衼砹霞庸I(yè)務(wù)實際進口的料件明細(xì)和實際出口貨物的明細(xì)數(shù)據(jù)生成《生產(chǎn)企業(yè)來料加工貿(mào)易免稅核銷證明》
③錄入路徑：(同一界面上)
�、�、單證證明錄入\來料加工明細(xì)申報錄入\所屬期\申報序號\日期\手冊號\加工單位\核銷期限\來料合同編號\進口日期\進口報關(guān)單號(以來料加工貿(mào)易方式的進口報關(guān)單為錄入依據(jù))
Ⅱ、單證證明錄入\來料加工明細(xì)申報錄入\出口發(fā)票號\出口日期\出口報關(guān)單號\出口商品代碼\出口商品名稱（以來料加工貿(mào)易方式的出口報關(guān)單為錄入依據(jù)）
�、芗堎|(zhì)報送資料（9項）
A、與手冊相對應(yīng)的《生產(chǎn)企業(yè)來加工免稅證明》復(fù)印件
B、來料加工的出口貨物報關(guān)單復(fù)印件
C、出口貨物的收匯核銷單原件
D、出口發(fā)票原件
E、出口合同原件
F、來料加工的進口貨物報關(guān)單復(fù)印件
G、海關(guān)已核銷的《來料加工登記手冊》復(fù)印件
H、海關(guān)簽發(fā)的《來料加工登記手冊核銷通知單》或《銀行保證金臺賬聯(lián)系單》
I、《生產(chǎn)企業(yè)來料加工貿(mào)易免稅明細(xì)申請表》及電子數(shù)據(jù)。