2011年單證員考試輔導(dǎo)：單據(jù)審核技巧
來源：網(wǎng)絡(luò)發(fā)布時(shí)間：2010-08-31 10:01:58
（一）審單方法
針對(duì)單套單據(jù)有兩種審單方法：
1、縱橫審單法
首先以信用證與出口單據(jù)的發(fā)票自上而下，進(jìn)行逐字逐句的核對(duì)，再將其他單據(jù)與信用證的有關(guān)條款核對(duì)，這叫做縱向?qū)弳�，完成縱向?qū)弳沃�，再以發(fā)票為中心與其他種單據(jù)進(jìn)行核對(duì)，特別注意共有項(xiàng)目是否相一致，這就是橫向?qū)弳�。這種方法概括為縱橫審單法。
2、先數(shù)字后文字審單法
在單據(jù)的數(shù)量比較集中時(shí)，可以先將各種單據(jù)的所有數(shù)字，如單價(jià)、總價(jià)、數(shù)量、毛凈重、尺碼、包裝件數(shù)等數(shù)據(jù)進(jìn)行全面的復(fù)核，然后再采用縱橫審單法對(duì)其他內(nèi)容進(jìn)行審核。
針對(duì)多套單據(jù)有兩種審單方法：
（1）按裝運(yùn)日期審單法。按照貨物裝運(yùn)日期的先后依次進(jìn)行審單，爭取在提單簽發(fā)之前完成預(yù)審工作，以便在取得正本提單后一可以立即向銀行交單。
（2）分地區(qū)客戶審單的工作方法。不同的國別地區(qū)，不同的進(jìn)口商對(duì)出口單證的要求各異，但同一國別地區(qū)或同一客戶對(duì)出口單據(jù)的要求基本相同，為了提高效率和質(zhì)量，業(yè)務(wù)量較大的單位，可以采用分地區(qū)客戶審單的工作方法。
（二）審單要?jiǎng)t
無論使用何種審單方法，都離不開對(duì)單據(jù)基本點(diǎn)的審核�，F(xiàn)將一些主要的審單要?jiǎng)t歸納如下：
1、速審：
信用證是否仍有效；
單據(jù)是否過期；
金額是否一致；
貨物數(shù)量是否一致；
出運(yùn)日期是否在最遲裝運(yùn)日之前；
所要求的單據(jù)是否全部提交。
2、總審（所有單據(jù)）
名稱和地址是否一致；
貨描是否一致；
嘜頭是否一致；
更正處是否加具簽字或小簽。
（三）審單的重點(diǎn)項(xiàng)目
1、匯票的審查要求
①金額大小寫、幣別代碼應(yīng)規(guī)范、一致；
②付款期限符合合同或信用證規(guī)定；
③金額不能超出信用證限額；
4正確填寫基本當(dāng)事人；
⑤正確填寫出票條款；
⑥出票人印章、簽字不得遺漏；
⑦信用證規(guī)定的其他條款。
2、發(fā)票的審查要求
發(fā)票的付款人（抬頭人）做成信用證的開證人或與信用證的特別要求相一致。非信用證方式收匯時(shí)，一般將合同的買方作為發(fā)票的抬頭人。
發(fā)票的出票人必須與信用證顯示的受益人名稱、地址相符，非信用證方式時(shí)，該欄目顯示合同的賣方。
發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)做到嚴(yán)格按信用證要求表述。若信用證有詳細(xì)品名的完全照樣顯示。若信用證只顯示統(tǒng)稱，如“General Merchandise"，發(fā)票上可按照合同和實(shí)際裝運(yùn)貨物，顯示詳細(xì)品名，但不能與信用證上的統(tǒng)稱相矛盾，而且必須與其他單據(jù)上出現(xiàn)的商品描述相符。
完整、正確地顯示價(jià)格條款，做到與相應(yīng)單據(jù)（如提單上的運(yùn)費(fèi)支付方式）的表述相一致。
發(fā)票金額、數(shù)量滿足信用證的要求，正確運(yùn)用（UCP500》的有關(guān)規(guī)定。發(fā)票金額不能超信用證金額，顯示信用證所要求的折扣和貨款。數(shù)量與信用證要求一致。
發(fā)票上必須列明與其他相關(guān)單據(jù)相一致的總包裝件數(shù)、總毛、凈重、總尺碼等數(shù)據(jù)。
做到信用證對(duì)發(fā)票的其他規(guī)定，如：按要求顯示有關(guān)號(hào)碼，相關(guān)證明文句等。
3、運(yùn)輸單據(jù)的審查要求
運(yùn)輸單據(jù)的格式性質(zhì)必須與信用證規(guī)定相一致。若信用證規(guī)定出具特定承運(yùn)人的運(yùn)輸單據(jù)應(yīng)予以照辦，出具人應(yīng)符合信用證規(guī)定。
托運(yùn)人一般應(yīng)為出口商（信用證的受益人），若有特殊要求，提單的收貨人必須與信用證規(guī)定相符。若為指示抬頭提單，交單前必須正確背書，以便辦理清關(guān)提貨手續(xù)。
裝運(yùn)地／港、目的地／港，航程路線、通知人、提單日期等均應(yīng)符合信用證規(guī)定。
提單上必須明確注明運(yùn)費(fèi)預(yù)付或到付字樣。
貨名可用統(tǒng)稱，并與信用證和發(fā)票一致。
嘜頭、數(shù)量、毛重和凈重應(yīng)與其他單據(jù)相一致，大小寫應(yīng)相符等。
交銀行的提單的正副本張（份）數(shù)符合信用證規(guī)定，承運(yùn)人的簽章和簽發(fā)日期也要確保正確。
運(yùn)輸單據(jù)不能標(biāo)有不清潔批注。
4、保險(xiǎn)單據(jù)的審查要求
（1）保險(xiǎn)人和保險(xiǎn)單據(jù)的名稱應(yīng)符合信用證規(guī)定。
（2）被保險(xiǎn)人（投保人）應(yīng)為信用證的受益人。
（3）保險(xiǎn)標(biāo)的物（Subject Matter）應(yīng)與運(yùn)輸單據(jù)相同。
（4）承保風(fēng)險(xiǎn)（Risks Insured）應(yīng)符合信用證關(guān)于保險(xiǎn)險(xiǎn)別的規(guī)定。
（5）保險(xiǎn)期限應(yīng)符合信用證的規(guī)定，有關(guān)起運(yùn)地、目的地、運(yùn)輸工具、航程，必須與運(yùn)輸單據(jù)一致。
（6）保險(xiǎn)金額大小寫必須一致；金額必須符合信用證的要求，如信用證未注明金額要求時(shí)，應(yīng)按發(fā)票上貨物金額的110%投保。投保貨幣按信用證（有特殊規(guī)定的除外）。
（7）保險(xiǎn)費(fèi)除非信用證要求顯示，一般可不顯示，只打“。arranged”。
（8）代理人（ Agent）即保險(xiǎn)公司在目的地的代理人，應(yīng)有全稱和詳細(xì)地址。
（9）理賠地點(diǎn)一般應(yīng)為目的地。
（10）保險(xiǎn)公司簽章不得遺漏。
（11）保險(xiǎn)單簽發(fā)日期不得遲于運(yùn)輸單據(jù)的簽發(fā)日期。
（12）保險(xiǎn)單的背書需按信用證規(guī)定辦理。
5、其他單據(jù)的審查要求
單據(jù)名稱、出具者符合信用證要求。
簽發(fā)日期正確。
（四）審單時(shí)必須注意的常見問題
1、分期裝運(yùn)與分批裝運(yùn)
2、分期裝運(yùn)的失效和恢復(fù)有效
3、信用證的雙到期
4、清潔和不清潔的運(yùn)輸單據(jù)
5、運(yùn)輸行類型單據(jù)