2012年單證員考試繕制操作輔導(dǎo)資料（6）
來(lái)源：中大網(wǎng)校發(fā)布時(shí)間：2011-10-27 10:40:49
為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)單證員考試課程 全面的了解單證員考試的相關(guān)重點(diǎn)，小編特編輯匯總了2012年單證員考試相關(guān)資料，希望對(duì)您參加本次考試有所幫助！
匯率與利息
一、匯率兌換
匯率是一種貨幣兌換成另一種貨幣的比率，也就是一種貨幣交換另一種貨幣的比價(jià)。因此匯率也稱匯價(jià)。
（一） 外匯買價(jià)和賣價(jià)的計(jì)算
銀行經(jīng)營(yíng)外匯買賣業(yè)務(wù)分買入價(jià)和賣出價(jià)，外貿(mào)公司把出口外匯收入賣給銀行用買入價(jià)，其公式為：
外匯金額×銀行買入?yún)R率=本幣金額
例如，出口收匯30000美元，按結(jié)匯當(dāng)日銀行買入牌價(jià)每百美元為人民幣830美元，計(jì)算如下：
30000×830/100=249000（元人民幣）
外貿(mào)公司向銀行買入外匯，其公式為：
外匯金額×銀行賣出匯率=本幣金額
例如，進(jìn)口用匯30000美元，設(shè)購(gòu)匯當(dāng)日銀行賣出牌價(jià)每百美元為人民幣833元，計(jì)算如下：
30000×833/100=249900（元人民幣）
需要注意的是外匯現(xiàn)鈔價(jià)的銀行兌換價(jià)低于外匯現(xiàn)匯價(jià)，這是因?yàn)橥忖n需要到國(guó)際金融市場(chǎng)去出售和收兌，銀行要承擔(dān)運(yùn)輸、保險(xiǎn)和墊付資金利息等費(fèi)用。
外貿(mào)業(yè)務(wù)一般都以外幣現(xiàn)匯結(jié)算，但有時(shí)也會(huì)發(fā)生外幣現(xiàn)鈔收支。例如，客戶來(lái)訪洽談業(yè)務(wù)時(shí)購(gòu)買少量樣品，當(dāng)場(chǎng)以外幣現(xiàn)鈔支付，如此項(xiàng)樣品我方以人民幣作底價(jià)，可按銀行買入現(xiàn)鈔價(jià)折算成外鈔價(jià)。
（二） 外幣互換的計(jì)算
把一種外幣折算成另一種外幣有兩種方法：一種是直接折算，即按兩種不同外幣的直接兌換率折算，但我國(guó)銀行目前尚無(wú)外幣互換的直接兌換率牌價(jià)，因此只有采用另一種方法，即間接折算法，它通過(guò)人民幣牌價(jià)把一種外幣折算成另一種外幣。
例如，某外貿(mào)公司代美商墊付運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)日元，該商要求以美元償付，我方收入美元售給銀行按銀行美元買入價(jià)結(jié)算，購(gòu)入日元按銀行日元賣出價(jià)結(jié)算，其公式為：
�。ㄈ赵�×日元賣價(jià)/100000）/（美元買價(jià)/100）=美元。
上例設(shè)銀行每10萬(wàn)日元賣出價(jià)為人民幣8588元，銀行每百美元買入價(jià)為人民幣867元，計(jì)算如下：
200000×8588*100=1981.08（美元）
100000*867
按間接折算法計(jì)算，從理論上來(lái)說(shuō)是合理的，但折算出來(lái)的數(shù)字往往大于國(guó)際市場(chǎng)兩種外幣的直接比價(jià)，因此如數(shù)額較大，不易被對(duì)方接受。
利息與貼現(xiàn)息
二、利息與貼現(xiàn)息
利息與本金的比率稱為利率（InteresRate），根據(jù)計(jì)算時(shí)期不同，有年利率、月利率和日利率。利率表示方法有兩種，一種是百分率，另一種是“分”“厘”“毫”，后者是我國(guó)的傳統(tǒng)表示法。
如年息一分三厘，即為年利率13%；月息四厘五毫，即為月利率0.45%，日息八厘四毫，即為日利率0.84%0.
年利率、月利率和日利率之間的折算為：日利率×30=月利率，月利率/30=日利率。
月利率×12=年利率，年利率/12=月利率
日利率×365=年利率，年利率/365=日利率
年利率與日利率的換算，我國(guó)慣例都按 360天計(jì)算；
單利和復(fù)利
（1）單利（Simple Interest）計(jì)算是不論時(shí)期多長(zhǎng)，都作為一期，按原本金計(jì)算，即“利不生利”，其計(jì)算公式如下：
利息=本金×利率×時(shí)期
本利和=本金×（1+利率×時(shí)期）
例一：某公司出運(yùn)一批貨物，計(jì)人民幣500000元，月利率8%0，見(jiàn)票90天后付款，到期應(yīng)收月利息為：
500000元×0.008×90/30=12000元（利息數(shù)）
500000×（1+0.008×90/30）=512000元（到期應(yīng)收貨款的本利和）
�。�2）復(fù)利（Compound
Interest）計(jì)息總是在一定時(shí)期（如1或2年）內(nèi)。分作幾個(gè)時(shí)間階段（如半年或1年作為一個(gè)階段），分階段結(jié)息。在前階段所生的利息并入本金，在下階段內(nèi)重復(fù)生利。
計(jì)算公式：本利和=本金×（1+利率） n
期數(shù)
期數(shù)利息=本金×[（1+利率）n-1]
例：某公司出口輕工商品一批計(jì)100000美元，見(jiàn)票后2 年到期付款，年利率為5.5%，每年復(fù)利計(jì)算，2年復(fù)利利息計(jì)算如下：
100000[（1+5.5%）2-1]=100000×0.113025=11302.5（美元）
�。�3）貼現(xiàn)
遠(yuǎn)期票據(jù)的持有人把未到期的票據(jù)提早向銀行兌現(xiàn)，這是貼現(xiàn)（Discount）。貼現(xiàn)時(shí)銀行扣除貼現(xiàn)息（DiscountInterest）后，把票款凈值付給票據(jù)持有人。
計(jì)算公式：貼現(xiàn)利息=票據(jù)金額×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期
票據(jù)凈值=票據(jù)金額-貼現(xiàn)利息
例：某出口商持有遠(yuǎn)期匯票450，000美元，將于60天后到期，向銀行要求提前兌現(xiàn)。銀行按貼現(xiàn)率年率7.5%扣除貼息后付款。計(jì)算如下：
貼現(xiàn)息=450000×7.5%×（60/360）=5625（美元）
匯票凈值=450000-5625=444375（美元）