2012年單證員考試基礎(chǔ)理論知識輔導(dǎo)：出口退稅聯(lián)報關(guān)單的簽發(fā)流程
來源：中大網(wǎng)校發(fā)布時間：2011-12-21 10:12:31
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單證員考試基礎(chǔ)理論與知識輔導(dǎo)：出口退稅聯(lián)報關(guān)單的簽發(fā)流程
一、操作流程
企業(yè)打單→遞單→經(jīng)辦關(guān)員審核→科長審批→按規(guī)定報關(guān)長審批的報批→簽發(fā)退稅聯(lián)→出單。
二、具體操作流程：
（一）企業(yè)打單：對須辦理出口退稅業(yè)務(wù)的報關(guān)單，企業(yè)憑海關(guān)已簽章的出口報關(guān)單第四聯(lián)（報關(guān)單位存查聯(lián)）到機關(guān)服務(wù)中心打印報關(guān)單證明聯(lián)。
�。ǘ┻f單：
1、所須遞交單證：
�。�1）《海關(guān)業(yè)務(wù)報核表》。
�。�2）《出口報關(guān)單退稅聯(lián)申請簽發(fā)表》，注：該表必須有企業(yè)的法人簽名，企業(yè)蓋章必須使用公司章，企業(yè)報關(guān)專用章無效。
�。�3）出口退稅專用聯(lián)報關(guān)單和復(fù)印件（企業(yè)蓋章）。
�。�4）對于貨物總值超百萬美元以上的出口貨物申請退稅的須填寫遞交《深圳海關(guān)出口退稅專用聯(lián)報關(guān)單報批表》。
2、分類遞單：以上單證企業(yè)按出口報關(guān)單貨物總值大小用透明的文件夾夾好分類遞單。分類原則如下：
�。�1）先按手冊編號分類：屬不同合同的報關(guān)單分開填寫《簽發(fā)表》。
（2）其次按貨物總值大小分類：10萬美元以下，10-50萬美元，50-100美元，超百萬美元的報關(guān)單分開填寫《簽發(fā)表》。
（3）企業(yè)按《簽發(fā)表》所填寫的報關(guān)單號碼，將相應(yīng)的報關(guān)單證夾在透明文件夾遞單。
第一次辦理出口退稅的步驟
1.目錄準(zhǔn)備在硬盤（除C盤以外的其他盤，不要在C盤）上，建立一個文件夾并命名為“出口退稅申報數(shù)據(jù)”，然后在此文件夾內(nèi)按照“企業(yè)簡稱+申報年月+數(shù)據(jù)性質(zhì)”建立五個文件夾用于存放申報數(shù)據(jù)，分別是“預(yù)申報（YSB）、預(yù)反饋（YFK）、正式申報明細(xì)（ZMX）、正式申報匯總（ZHZ）、正式反饋（ZFK）”，以便存放相關(guān)數(shù)據(jù)；也可以建一個批處理文件，每次通過修改批處理文件來自動建文件夾，附：有業(yè)務(wù)。BAT，無業(yè)務(wù)。BAT.
2. 「第一步」免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)采集
〖出口貨物明細(xì)申報錄入〗
[記銷售日期]以每月財務(wù)做賬的日期為準(zhǔn)。
[出口日期]關(guān)單上的"出口日期"所載日期。
[外幣金額]：以出口貨物報關(guān)單上（不含運保雜三費）的金額為準(zhǔn)。首先查看關(guān)單的“成交方式”一欄，如果是FOB，則直接以“總價”作為外銷收入；如果是CIF，則要用“總價”減去“運費”、“保費”、“雜費”等項，以此作為外銷收入。
[匯率]：以水單上匯率為準(zhǔn)。
如果一筆關(guān)單對應(yīng)多張水單，且各水單匯率不一，申報時匯率如何填寫？
將各水單上人民幣相加，除以關(guān)單上的外幣金額得出加權(quán)平均匯率作為此關(guān)單匯率。
例如：1萬美元關(guān)單對應(yīng)兩張水單，分別是$6000，8.45；；；$4000，8.43，則匯率計算如下：
（6000*8.45+4000*8.43）/10000=8.442
[單證不齊標(biāo)志]：關(guān)單不齊填B，核銷單不齊填H，代理證明不齊填D.
特別注意：對代理出口企業(yè)不齊的只有代理證明，而無關(guān)單和核銷單；也就是說單證不齊時只能填D不能填BH.
[同一張報關(guān)單多筆出口]：
在出口貨物明細(xì)申報錄入界面中，對于報關(guān)的錄入規(guī)則是這樣的：前9位為報關(guān)單號，第十位為零，后兩位為報關(guān)單的項號。對于一張報關(guān)單多筆（進）出口業(yè)務(wù)在錄入時，需要按照項號依次添加到申報系統(tǒng)中即可。絕對不允許直接錄入合計數(shù)，審核系統(tǒng)無法審核通過。
3. 「第三步」免抵退稅預(yù)申報
〖生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)〗—（申報明細(xì)表數(shù)據(jù)）將生成數(shù)據(jù)放入當(dāng)月預(yù)申報文件夾。
4.上網(wǎng)報送預(yù)申報數(shù)據(jù)
5.（了解）稅務(wù)機關(guān)審核處理
〖網(wǎng)上接收數(shù)據(jù)〗
〖預(yù)審核〗
〖預(yù)反饋數(shù)據(jù)上網(wǎng)〗
6. 網(wǎng)上接收稅務(wù)機關(guān)預(yù)反饋數(shù)據(jù)
7. 「第四步」預(yù)審核反饋疑點調(diào)整
〖撤銷已申報數(shù)據(jù)〗
〖稅務(wù)機關(guān)反饋信息讀入〗
〖稅務(wù)機關(guān)反饋信息處理〗
根據(jù)稅務(wù)機關(guān)反饋的預(yù)審結(jié)果相應(yīng)調(diào)整申報數(shù)據(jù)
8. 「第七步」納稅申報
根據(jù)預(yù)申報明細(xì)結(jié)果填寫增值稅納稅申報當(dāng)期出口貨物銷售額和免抵退稅不得抵扣稅額，并進行增值稅納稅申報。
9. 「第八步」納稅申報表數(shù)據(jù)采集
〖增值稅申報表項目錄入〗
10. 「第五步」生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)
〖生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)〗—（申報明細(xì)表數(shù)據(jù)）將生成數(shù)據(jù)放入當(dāng)月正明細(xì)文件夾。
11. 「第九步」免抵退匯總數(shù)據(jù)采集
〖免抵退申報匯總表錄入〗
12. 「第十步」免抵退稅正式申報
〖生成申報數(shù)據(jù)〗—（申報匯總表數(shù)據(jù)）將生成數(shù)據(jù)放入當(dāng)月正匯總文件夾。
〖電子信息上網(wǎng)〗—（ 本企業(yè)文件夾內(nèi)）
〖打印申報報表〗—（打印申報明細(xì)表、申報匯總表報送稅務(wù)機關(guān)）