出口企業(yè)如何審核信用證
來(lái)源：發(fā)布時(shí)間：2008-09-10 08:58:04
信用證收匯屬于銀行信用，對(duì)信用證受益人（出口企業(yè)）而言，出口收匯相對(duì)安全，但是，信用證收匯仍然是有風(fēng)險(xiǎn)的，而風(fēng)險(xiǎn)就隱藏在信用證中。
審核信用證就是審核：1．信用證是否符合國(guó)際貿(mào)易慣例；2.信用證條款是否符合合同規(guī)定；3 .發(fā)現(xiàn)合同缺陷，加以彌補(bǔ)。為了規(guī)避信用證收匯風(fēng)險(xiǎn)，作為信用證受益人的出口企業(yè)應(yīng)全面、完整地審核信用證。
一、審核信用證的真實(shí)性
信用證通知行承擔(dān)鑒定信用證真實(shí)性的責(zé)任，但出口方必須審核信用證的真實(shí)性。按照國(guó)際商會(huì)【跟單信用證統(tǒng)一慣例】500號(hào)出版物（以下簡(jiǎn)稱UCP500）第七條規(guī)定的通知行的責(zé)任為：
a．信用證可經(jīng)由另一銀行（"通知行"）通知受益人，通知行毋須承擔(dān)責(zé)任。但如該行決定通知信用證，則應(yīng)合理謹(jǐn)慎地審核通知信用證的表面真實(shí)生。如果該行選擇了不通知信用證，它必須不延遲地將其決定告知通知行。
b．如果通知行不能夠確定該證的表面真實(shí)性,它必須不延誤地通知來(lái)證行，說(shuō)明它不能夠確定該證的真實(shí)性；如果通知行決定把該信用證通知受益人，它必須對(duì)受益人說(shuō)明它不能確定該證的真實(shí)性。
在實(shí)際工作中，銀行在通知信用證時(shí)，一般都附有"信用證通知函件"，描述信用證的主要內(nèi)容，并明確說(shuō)明該信用證是否真實(shí)。如果信用證通知行不能確定信用證的真實(shí)性，他就會(huì)明確向受益人說(shuō)明他不能確認(rèn)信用證的真實(shí)性，在通知函上注明"信用證密押、印鑒待核，僅供參考"，并／或在信用證上直接簽章"密押、印鑒待核，僅供參考" 等類似表示。因此，出口商審該信用證的第一項(xiàng)內(nèi)容就應(yīng)該是：審核通知行對(duì)信用證真實(shí)性的批注。對(duì)密押、印鑒不符的信用證，在收到通知行對(duì)信用證的’密押相符證實(shí)’書面通知之前，不應(yīng)按信用證的要求盲目行動(dòng)，因此，任何銀行都是不會(huì)接受未經(jīng)銀行確認(rèn)真實(shí)性的信用證的，也不會(huì)議付這類信用證項(xiàng)下的單據(jù)。在實(shí)際操作中，因信用證密押不符而出現(xiàn)不能議付單據(jù)的情況雖不多見(jiàn)，但是，為了安全收匯，這項(xiàng)工作是不能省略的，出口方必須審核通知行對(duì)信用證真實(shí)性的提示說(shuō)明。檢查信用證通知行對(duì)信用證押符的批注。確認(rèn)信用證的真實(shí)性。
二、審核信用證使用的安全性
1．信用證的使用受生效條款的限制
若信用證上附有"保留"或"限制性" 條款，如信用證規(guī)定要等進(jìn)口許可證簽發(fā)后、國(guó)家批準(zhǔn)后，信用證才生效等類似條款的信用證，屬于未生效信用證。在某種程度上說(shuō)，未生效信用證的開出，僅是可能的信用證，是不能使用的，要等到開證行發(fā)出生效通知后，信用證才從可能變?yōu)檎鎸?shí)，信用證才可安全使用，因此，在信用證生效前，出口方不應(yīng)就信用證條款有什么實(shí)質(zhì)性的舉動(dòng)，必須要等信用證正式生效，避免因信用證不生效而遭受不必要的損失。
2．審核信用證的必須：可撤消信用證／不可撤銷信用證
不可撤銷信用證為受益人提供了可靠的付款保證，使用不可撤銷信用證有利于受益人的安全結(jié)匯。在信用證有效期內(nèi)，沒(méi)有信用證各有關(guān)方面的同意，開證行不得擅自修改或撤銷信用證；而可撤銷信用證，開證行有權(quán)隨時(shí)撤銷或修改，使用可撤銷信用證是否顯示了"可撤銷"字樣，若信用證沒(méi)有顯示"信用證可撤銷"，就能肯定信用證是"不可撤銷信用證"。UCP500第六條規(guī)定："信用證應(yīng)清楚表明其是可撤銷的或是不可撤銷的，如無(wú)該項(xiàng)表示，信用證應(yīng)示作是不可撤銷的"，這說(shuō)明只要信用證表明"不可撤銷"，或者沒(méi)有表明"可撤銷"，受益人就可以確定信用證是不可撤銷的。在一般進(jìn)出口貿(mào)易中，使用不可撤銷信用證，可撤銷信用證很少出現(xiàn)，但審核信用證可否撤銷是必不可少的工作程序，為了安全收匯，必須審核信用證可否撤銷。
3．審核信用證開證行的資信
開證行的資信好壞，直接關(guān)系到信用證使用的安全性。按照UCP500的規(guī)定，開證行開出信用證后，就承擔(dān)了該證第一付款人的責(zé)任，資信的開證行開出的信用證難以為其他銀行接受，受益人要想使用信用證融資，就會(huì)比較困難；如果開證銀行對(duì)已經(jīng)議付的單據(jù)百般挑剔，拒絕付款，就可能導(dǎo)致議付行向受益人追索議付款項(xiàng)；更有甚者，假如開證行在開出信用證后倒閉了，信用證失去信用證付款的責(zé)任承擔(dān)者，受益人的收匯徹底失去保證。信用證收匯面臨著來(lái)自開證行的多方面風(fēng)險(xiǎn), 資信不好的銀行開出的條款再好的信用證，其收匯風(fēng)險(xiǎn)都是比較大的。
當(dāng)然，在實(shí)務(wù)中，銀行風(fēng)險(xiǎn)并不經(jīng)常出現(xiàn)，但受益人在收到信用證后，也不應(yīng)放棄對(duì)開證行資信的審核，特別是新客戶通過(guò)我們不熟悉的銀行開來(lái)的金融比較大的信用證。如果信用證開證行的資信差，受益人就應(yīng)要求進(jìn)口方對(duì)信用證加上保兌，由經(jīng)資信好的銀行（最好是位于第三國(guó)的知名銀行）加上保兌。經(jīng)保兌行保兌信用證，可以規(guī)避信用證開證行資信不好的風(fēng)險(xiǎn)，收匯有了保兌行的保證，相對(duì)比較安全，出口人需要融資時(shí)，也比較容易辦到。
三、全面審核信用證
全面審核信用證是審核信用證的中心工作、重點(diǎn)工作，全面審核信用證就是：1．根據(jù)合同條款來(lái)全面審核信用證條款。按照合同上的簽約人、商品描述、價(jià)格條款、支付條款、裝運(yùn)條款、保險(xiǎn)條款、合同金額、商檢、仲裁等全部?jī)?nèi)容，全面仔細(xì)地審核信用證的受益人名稱、品名、價(jià)格、貨幣、金額、包裝、運(yùn)輸方式、裝運(yùn)路線、裝期、效期、交單期、信用證到期地點(diǎn)、保險(xiǎn)險(xiǎn)別、投保加成等詳細(xì)具體規(guī)定的信用證條款，把合同條款與信用證條款-一對(duì)應(yīng)起來(lái)審核，逐條檢查信用證條款是否符合合同條款的規(guī)定，發(fā)現(xiàn)信用證規(guī)定有不符合合同的規(guī)定，一定要與進(jìn)口方聯(lián)系。如果信用證條款與合同條款不一致，但不會(huì)給出口方帶來(lái)不利，可要求進(jìn)口方書面確認(rèn)修改合同條款即可；如果信用證條款與合同條款不一致，會(huì)對(duì)出口方產(chǎn)生不利影響，出口方應(yīng)該要求進(jìn)口方按照合同條款對(duì)信用證條款進(jìn)行修改。2．根據(jù)信用證知識(shí)來(lái)審核合同，檢查合同條款是否有缺陷，為順利執(zhí)行合同條款把好最后的關(guān)口。如果發(fā)現(xiàn)合同條款有缺陷，此時(shí)，可利用最后的修補(bǔ)機(jī)會(huì)，對(duì)不利于順利履約、不利于我方順利取得相應(yīng)的單據(jù)結(jié)匯的信用證條款，即使該信用證條款與合同條款一致，也應(yīng)與進(jìn)口方協(xié)商，要求修改合同、修改信用證，在貨物裝運(yùn)前，解決問(wèn)題，以保證安全結(jié)匯。
四、著重審核信用證軟條款
信用證是一項(xiàng)獨(dú)立的約定，一般說(shuō)來(lái)，受益人按照信用證規(guī)定要求去執(zhí)行，就應(yīng)取得相應(yīng)的單據(jù)，議付結(jié)匯。但是，有的信用證在開出之時(shí)就被設(shè)置了條款陷阱，就是常說(shuō)的"軟條款"。信用證軟條款是比校常見(jiàn)的信用證風(fēng)險(xiǎn)，它限制了出口方對(duì)信用證操作的主動(dòng)權(quán)，出口人在履約操作過(guò)程中，很難獲得或者根本就不能獲得符合信用證規(guī)定的單據(jù)，威脅到信用證收匯的安全。軟條款的表現(xiàn)形式多種多樣，如：執(zhí)行信用證的主動(dòng)權(quán)被進(jìn)口方掌握，裝船需要進(jìn)口方的指示；結(jié)匯單據(jù)依賴進(jìn)口方提供；收取貨款的需要進(jìn)口方同意；信用證條款與要求不配套，單據(jù)條款與操作條款不
銜接，相關(guān)規(guī)定自相矛盾；┅┅如果接受信用證軟條款，出口企業(yè)必然承擔(dān)相應(yīng)的收匯風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)然，也不是說(shuō)、所有的信用證軟條款都必定要求修改，出口企業(yè)可根據(jù)市場(chǎng)、客戶資信、產(chǎn)品、運(yùn)輸及軟條款的具體要求等實(shí)際情況，區(qū)別對(duì)待不同條件下的軟條款。對(duì)確實(shí)需要修改的信用證軟條款，應(yīng)與客戶協(xié)商，要求修改信用證，在收到相關(guān)信用證修改前，出口方應(yīng)謹(jǐn)慎行事。
五、完整審核信用證完整審核信用證，是加強(qiáng)對(duì)信用證表面出現(xiàn)的條款的審核，對(duì)信用證上任何位置出現(xiàn)的條款都應(yīng)該仔細(xì)，不應(yīng)疏漏，留下盲區(qū)。
特別要注意信開信用證，有的開證銀行在信開信用證的空白處、邊緣處、背面等處加注內(nèi)容、甚至獨(dú)立的條款，因此出口方審核信用證必須完整，不能遺漏任何內(nèi)容。
審核信用證是一項(xiàng)技術(shù)性相當(dāng)強(qiáng)的工作，出口方在審核信用證時(shí)，應(yīng)根據(jù)合同條款，綜合運(yùn)用進(jìn)出口業(yè)務(wù)知識(shí)和信用證知識(shí)，對(duì)信用證進(jìn)行全面、完整、仔細(xì)、認(rèn)真的審核，規(guī)避信用證風(fēng)險(xiǎn)，為安全及時(shí)結(jié)匯打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，當(dāng)然，在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，真正要做到安全收匯，規(guī)避信用證風(fēng)險(xiǎn)僅僅是一個(gè)方面，最重要的還是要與有信用的進(jìn)口商進(jìn)行貿(mào)易往來(lái)。