2009年單證員考試輔導(dǎo)：銀行保函
來源：發(fā)布時間：2008-10-31 14:35:10
一、保函的定義和性質(zhì)
�。ㄒ唬┍：亩x
保函（Letter of Guarantee ，L/G）又稱銀行保證書，是銀行、保險公司或其他機構(gòu)或個人以書面形式出具的、憑提交與承諾條件相符的書面索款通知和其它類似單據(jù)即行付款的保證文件。
�。ǘ┍：男再|(zhì)
1、是獨立于委托人與擔(dān)保人之間的反擔(dān)�；蛭腥伺c受益人之間的合同或投標(biāo)條件之外的。
2、是依據(jù)其規(guī)定的條件生效的，由擔(dān)保人以保函中規(guī)定的任何單據(jù)為基礎(chǔ)做出決定的。
3、是不可撤銷的。
�。ㄈ┍：膬�(nèi)容
1、委托人，受益人和擔(dān)保人的完整的名稱和地址。
2、需要開立保函的背景交易。
3、應(yīng)付最高金額及幣種。
4、保函失效日期及/或失效事件。
5、索賠條款。
6、保函金額遞減的任何規(guī)定。
�。ㄋ模┍：漠�(dāng)事人及其權(quán)責(zé)
1、委托人（Principal），是向銀行或保險公司申請開立保函的人。委托人的權(quán)責(zé)是
�。�1）在擔(dān)保人按照保函規(guī)定向受益人付款后，立即償還擔(dān)保人墊付的款項。
�。�2）負(fù)擔(dān)保函項下一切費用及利息。
�。�3）擔(dān)保人如果認(rèn)為需要時，應(yīng)預(yù)支部分或全部押金。
2、擔(dān)保人（Guarantor），是保函的開立人。擔(dān)保人的權(quán)責(zé)是：
（1）在接受委托人申請后，依委托人的指示開立保函給受益人。
�。�2）保函一經(jīng)開出就有責(zé)任按照保函承諾條件，合理審慎地審核提交的包括索賠書在內(nèi)的所有單據(jù)，向受益人付款。
�。�3）在委托人不能立即償還擔(dān)保行已付之款情況下，有權(quán)處置押金、抵押品、擔(dān)保品。如果出之后仍不足抵償，則擔(dān)保行有權(quán)向委托人追索不足部分。
3、受益人（Beneficiary），是有權(quán)按保函的規(guī)定出具索款通知或連同其他單據(jù)，向擔(dān)保人索取款項的人。
受益人的權(quán)利是：按照保函規(guī)定，在保函效期內(nèi)提交相符的索款聲明，或連同有關(guān)單據(jù)，向擔(dān)保人索款，并取得付款。
二、保函的種類
（一）出口類保函
(二)進(jìn)口類保函
三、保函與備用信用證的比較
相同之處：
1、兩者都是備用性質(zhì)的。
2、在要求提交的單據(jù)方面，都要求提交索償聲明。
不同之處：
1、保函與備用證受到不同的國際慣例的約束。
保函的國際慣例有《見索即付保函統(tǒng)一規(guī)則》（國際商會458號出版物）。備用證的國際慣例如前所介紹是《國際備用證慣例ISP98》。
2、《見索即付保函統(tǒng)一規(guī)則》（國際商會458號出版物）規(guī)定保函項下受益人索賠的權(quán)利不可轉(zhuǎn)讓；而《國際備用證慣例ISP98》中訂有備用證受益人的提款權(quán)利轉(zhuǎn)讓辦法的有關(guān)條款，意味了備用證是允許轉(zhuǎn)讓的。
3、保函有反擔(dān)保作保證。備用證方式下無此項目。
4、保函有負(fù)第一性付款責(zé)任的，也有負(fù)第二性付款責(zé)任的，而備用信用證總是負(fù)第一性付款責(zé)任的。