非財務風險的威脅以及創(chuàng)新之道
來源：
時間：2008-01-25 10:17:01
非財務風險的威脅以及創(chuàng)新之道
一份針對900名CFO的全球調查
策劃/CFO Research ServicesIBM
執(zhí)筆/ IBM 全球企業(yè)咨詢服務部“財務管理咨詢服務”的合作伙伴和全球主管Stephen Lukens
CFO的非財務風險
隨著恐怖襲擊、自然災害和財務丑聞的不斷出現(xiàn)，許多大型美國企業(yè)都對可能危及其業(yè)務的各種風險類型有了更廣泛的認識。度假娛樂業(yè)運營商Centex Hospitality Group 的前財務總監(jiān)Denise Albano說道：“任何非財務問題最終都會歸結為財務問題�！�
隨著人們開始接受這種更為廣泛的風險觀點，風險管理也正日益成為企業(yè)所有部分都必須參與的企業(yè)范圍的流程�！帮L險管理必須要與規(guī)劃流程相結合，因為我們不想對問題采取逃避現(xiàn)實的態(tài)度”，圣迭戈動物協(xié)會的CFO Paula Brock 說道，“為了進行長遠規(guī)劃，您必須清楚存在哪些風險，這樣才能制定出既與您的任務相符，又能幫助您渡過難關的計劃�！�
企業(yè)希望其財務部門和CFO對企業(yè)范圍的風險評估和管理工作承擔更大責任。財務部門歷來都在風險監(jiān)控方面作出貢獻——特別是對核心財務風險（如資金流和信貸風險）以及股本市場法規(guī)的合規(guī)性方面的管理。最近的研究證明財務部門仍然關注財務風險，但也表明他們也有限地參與了各種非財務風險管理（見圖）。但是隨著內外因素給企業(yè)運營帶來日益明顯的新威脅，企業(yè)正不斷要求其財務團隊在風險管理方面提供幫助，而且通常是領導管理工作。
受訪者將這種轉變的原因歸結為財務部門了解整個企業(yè)及其運營狀況的獨特能力。為了發(fā)現(xiàn)對企業(yè)運營造成最大影響的風險，然后有效地對它們進行管理，企業(yè)必須能夠全面綜合地了解財務和非財務風險。傳統(tǒng)的條塊分割的組織形式和決策方式只會限制企業(yè)發(fā)現(xiàn)和管理風險的能力。
財務部門通常是接觸企業(yè)及其運營的方方面面的主要部門。不論是直接負責對風險進行綜合評估，還是作為收集和分析企業(yè)范圍數據的中心，財務部門在各種全面的風險管理戰(zhàn)略中正發(fā)揮著越來越顯著的作用。（圖1）
1.外部風險
自 9·11 事件后，企業(yè)加大了對災難應急計劃的審核，這些災難包括疾病暴發(fā)、自然災害（如颶風）、高危設施（如煉油廠）的突發(fā)事件。例如，紡織品生產商 Brookwood Companies 重點專注生產、制造以及新興的全球活動所帶來的非財務風險Brookwood 在處理紡織品的過程中需要使用化學品，因此環(huán)境風險是它關心的一個主要問題。
企業(yè)逐漸意識到市場趨勢或偶然的外部事件等方面的風險會降低消費者對其產品的信心。財務主管們注意到，外部干擾——無論是自然因素、人為因素、市場因素還是人口因素——都會以意想不到的方式危及企業(yè)運營。圣迭戈動物協(xié)會雖然地處美國西海岸，但美國東海岸所發(fā)生的 9·11 恐怖襲擊事件仍然對其產生了嚴重的經濟影響。（該協(xié)會是一家大型的非盈利組織，在 20 多個國家或地區(qū)開展業(yè)務，擁有近 3000 名雇員。它經營著世界上最著名的動物園之一，每年吸引的游客接近 500 萬。）恐怖襲擊事件發(fā)生后，動物園的游客大大減少，而美國國內經濟的疲軟加上一連串波及南加州的森林大火使得情況雪上加霜。
作為應對措施，該協(xié)會重新制定了預測和管理風險的方式。據 CFO Paula Brock 說，該協(xié)會現(xiàn)在非常強調其管理結構內的協(xié)作和溝通。Brock 女士說：“我們以前都是各自為政，每個風險領域都是單獨處理的。強調溝通之后，大家的整體觀念得到加強，更加注重分工與協(xié)作�！爆F(xiàn)在，該組織可以發(fā)現(xiàn)可能對其業(yè)務造成廣泛影響的事件或風險，制定應對計劃，并作出相應的反應。
2.內部風險
在一些企業(yè)主管看來，戰(zhàn)略方向、業(yè)績、不斷改變的組織結構也是財務部門需要關注的非財務風險。以 Concentra Inc. 為例，由收購帶來的快速增長使得財務部門拓寬了對于企業(yè)風險的監(jiān)控。Concentra Inc. 下屬公司 Concentra Network Services 的 SVP 兼 CFO Steve Flack 介紹，該公司在三年前決定擴大內部審計部門，部分原因是為了滿足更加嚴格的報告要求，但更重要的是幫助高級管理層充分了解通過并購整合的業(yè)務。這個新的內部審計部門每年提出一份風險組合評估報告，其中包含了非財務風險，并“督促我們充分認識 Concentra 涉足的各項業(yè)務中的風險。”Flack 先生如是說。
處于成熟行業(yè)或地處偏遠地區(qū)的企業(yè)面臨長期的人力資本風險，因為他們的員工已步入老齡化，許多人即將退休。美國最大的鐵路運營商 Burlington Northern Santa Fe Corporation（BNSF）以及位于美國德克薩斯州的煉油企業(yè) Tesoro Companies 都存在員工老齡化問題，需要妥善解決。BNSF 的 CFO Thomas Hund 認為，由于鐵路被視為“夕陽”行業(yè)，因此他所在的公司以及同類企業(yè)都不是受過良好教育的年輕人的首選�！拔覀儽仨毼⑴囵B(yǎng)這些年輕人，以避免目前的大批員工退休使我們手忙腳亂�！彼@樣說道。
同樣，Tesoro 在執(zhí)行其全面擴張戰(zhàn)略時，也面臨著人力資本風險�！癟esoro 通過收購實現(xiàn)了企業(yè)發(fā)展”，執(zhí)行副總裁兼 CFO Greg Wright 說道，“我們收購的工廠都存在員工老齡化的問題。我們很早便意識到這一風險，有時采取的對策就是添加人手。煉油廠的一個班組原本只需要三名工人，而現(xiàn)在安排了四個人，我們增加了一名處在實習期的年輕人，向這些老師傅學習技能。這樣做成本很高，但我們認為這是讓年輕人獲得經驗的最佳方法�！�
業(yè)務流程外包的顯著增長也帶來了新的風險，這是因為企業(yè)越來越依賴第三方管理其內部數據——工資單、醫(yī)療記錄、員工信息、顧客帳戶數據等等。Concentra Network Services 了解到部分客戶非常希望對這種職能轉移所產生的風險加以監(jiān)控�！拔覀兒鸵恍┟绹畲蟮谋ｋU公司、認證醫(yī)療組織、HMO 和 PPO 有業(yè)務往來，”Flack 先生說，“這些組織的財務部門和其他管理團隊希望我們能很好地保護交給我們的理賠信息并在需要時安全地交還給他們，這些信息將影響到他們的客戶。他們會對此進行獨立審核，以確保我們達到要求�！笔聦嵣�，Concentra 的客戶在與供應商打交道時越來越強調風險控制，并且主要通過他們的財務部門執(zhí)行�！八麄兪褂煤贤谋�、保密條款和執(zhí)行擔保書，并要求我們提供大量 SAS 70 類型的審計，希望借此了解我們的流程和風險控制工作。”Flack 先生說道。
3.抵御風險
所采訪的一些高級財務主管認為，對于危及業(yè)務運營的風險，企業(yè)應該進行更為全面的研究。近年來，這些企業(yè)見證了不少市場丑聞、金融和最終用戶市場的崩潰以及自然和人為的災難，這些都增強了他們的風險意識。因此，一些主管說，企業(yè)已經擴大了他們的風險管理職責范圍，包含了更為廣泛的非財務因素。在這項工作中扮演關鍵角色的是首席財務官（CFO）及其高級團隊。
財務主管們說，他們更為寬泛的新風險體系在考慮與企業(yè)戰(zhàn)略和運營決策相關的因素的同時，還考慮了一些無法控制的災難。在涉及多種行業(yè)的采訪中，這些主管從財務方面清楚地分析了由各種因素引起的風險，這些因素包括員工流動、信息安全、員工的未知歷史、自然和人為災害、法律法規(guī)風險以及運營風險（如客戶選擇和客戶滿意度）。沒有哪種因素在新的風險認知方法中占主導地位，相反，每個企業(yè)都會考慮特定于自己企業(yè)的一些因素。
一份針對900名CFO的全球調查
策劃/CFO Research ServicesIBM
執(zhí)筆/ IBM 全球企業(yè)咨詢服務部“財務管理咨詢服務”的合作伙伴和全球主管Stephen Lukens
CFO的非財務風險
隨著恐怖襲擊、自然災害和財務丑聞的不斷出現(xiàn)，許多大型美國企業(yè)都對可能危及其業(yè)務的各種風險類型有了更廣泛的認識。度假娛樂業(yè)運營商Centex Hospitality Group 的前財務總監(jiān)Denise Albano說道：“任何非財務問題最終都會歸結為財務問題�！�
隨著人們開始接受這種更為廣泛的風險觀點，風險管理也正日益成為企業(yè)所有部分都必須參與的企業(yè)范圍的流程�！帮L險管理必須要與規(guī)劃流程相結合，因為我們不想對問題采取逃避現(xiàn)實的態(tài)度”，圣迭戈動物協(xié)會的CFO Paula Brock 說道，“為了進行長遠規(guī)劃，您必須清楚存在哪些風險，這樣才能制定出既與您的任務相符，又能幫助您渡過難關的計劃�！�
企業(yè)希望其財務部門和CFO對企業(yè)范圍的風險評估和管理工作承擔更大責任。財務部門歷來都在風險監(jiān)控方面作出貢獻——特別是對核心財務風險（如資金流和信貸風險）以及股本市場法規(guī)的合規(guī)性方面的管理。最近的研究證明財務部門仍然關注財務風險，但也表明他們也有限地參與了各種非財務風險管理（見圖）。但是隨著內外因素給企業(yè)運營帶來日益明顯的新威脅，企業(yè)正不斷要求其財務團隊在風險管理方面提供幫助，而且通常是領導管理工作。
受訪者將這種轉變的原因歸結為財務部門了解整個企業(yè)及其運營狀況的獨特能力。為了發(fā)現(xiàn)對企業(yè)運營造成最大影響的風險，然后有效地對它們進行管理，企業(yè)必須能夠全面綜合地了解財務和非財務風險。傳統(tǒng)的條塊分割的組織形式和決策方式只會限制企業(yè)發(fā)現(xiàn)和管理風險的能力。
財務部門通常是接觸企業(yè)及其運營的方方面面的主要部門。不論是直接負責對風險進行綜合評估，還是作為收集和分析企業(yè)范圍數據的中心，財務部門在各種全面的風險管理戰(zhàn)略中正發(fā)揮著越來越顯著的作用。（圖1）
1.外部風險
自 9·11 事件后，企業(yè)加大了對災難應急計劃的審核，這些災難包括疾病暴發(fā)、自然災害（如颶風）、高危設施（如煉油廠）的突發(fā)事件。例如，紡織品生產商 Brookwood Companies 重點專注生產、制造以及新興的全球活動所帶來的非財務風險Brookwood 在處理紡織品的過程中需要使用化學品，因此環(huán)境風險是它關心的一個主要問題。
企業(yè)逐漸意識到市場趨勢或偶然的外部事件等方面的風險會降低消費者對其產品的信心。財務主管們注意到，外部干擾——無論是自然因素、人為因素、市場因素還是人口因素——都會以意想不到的方式危及企業(yè)運營。圣迭戈動物協(xié)會雖然地處美國西海岸，但美國東海岸所發(fā)生的 9·11 恐怖襲擊事件仍然對其產生了嚴重的經濟影響。（該協(xié)會是一家大型的非盈利組織，在 20 多個國家或地區(qū)開展業(yè)務，擁有近 3000 名雇員。它經營著世界上最著名的動物園之一，每年吸引的游客接近 500 萬。）恐怖襲擊事件發(fā)生后，動物園的游客大大減少，而美國國內經濟的疲軟加上一連串波及南加州的森林大火使得情況雪上加霜。
作為應對措施，該協(xié)會重新制定了預測和管理風險的方式。據 CFO Paula Brock 說，該協(xié)會現(xiàn)在非常強調其管理結構內的協(xié)作和溝通。Brock 女士說：“我們以前都是各自為政，每個風險領域都是單獨處理的。強調溝通之后，大家的整體觀念得到加強，更加注重分工與協(xié)作�！爆F(xiàn)在，該組織可以發(fā)現(xiàn)可能對其業(yè)務造成廣泛影響的事件或風險，制定應對計劃，并作出相應的反應。
2.內部風險
在一些企業(yè)主管看來，戰(zhàn)略方向、業(yè)績、不斷改變的組織結構也是財務部門需要關注的非財務風險。以 Concentra Inc. 為例，由收購帶來的快速增長使得財務部門拓寬了對于企業(yè)風險的監(jiān)控。Concentra Inc. 下屬公司 Concentra Network Services 的 SVP 兼 CFO Steve Flack 介紹，該公司在三年前決定擴大內部審計部門，部分原因是為了滿足更加嚴格的報告要求，但更重要的是幫助高級管理層充分了解通過并購整合的業(yè)務。這個新的內部審計部門每年提出一份風險組合評估報告，其中包含了非財務風險，并“督促我們充分認識 Concentra 涉足的各項業(yè)務中的風險。”Flack 先生如是說。
處于成熟行業(yè)或地處偏遠地區(qū)的企業(yè)面臨長期的人力資本風險，因為他們的員工已步入老齡化，許多人即將退休。美國最大的鐵路運營商 Burlington Northern Santa Fe Corporation（BNSF）以及位于美國德克薩斯州的煉油企業(yè) Tesoro Companies 都存在員工老齡化問題，需要妥善解決。BNSF 的 CFO Thomas Hund 認為，由于鐵路被視為“夕陽”行業(yè)，因此他所在的公司以及同類企業(yè)都不是受過良好教育的年輕人的首選�！拔覀儽仨毼⑴囵B(yǎng)這些年輕人，以避免目前的大批員工退休使我們手忙腳亂�！彼@樣說道。
同樣，Tesoro 在執(zhí)行其全面擴張戰(zhàn)略時，也面臨著人力資本風險�！癟esoro 通過收購實現(xiàn)了企業(yè)發(fā)展”，執(zhí)行副總裁兼 CFO Greg Wright 說道，“我們收購的工廠都存在員工老齡化的問題。我們很早便意識到這一風險，有時采取的對策就是添加人手。煉油廠的一個班組原本只需要三名工人，而現(xiàn)在安排了四個人，我們增加了一名處在實習期的年輕人，向這些老師傅學習技能。這樣做成本很高，但我們認為這是讓年輕人獲得經驗的最佳方法�！�
業(yè)務流程外包的顯著增長也帶來了新的風險，這是因為企業(yè)越來越依賴第三方管理其內部數據——工資單、醫(yī)療記錄、員工信息、顧客帳戶數據等等。Concentra Network Services 了解到部分客戶非常希望對這種職能轉移所產生的風險加以監(jiān)控�！拔覀兒鸵恍┟绹畲蟮谋ｋU公司、認證醫(yī)療組織、HMO 和 PPO 有業(yè)務往來，”Flack 先生說，“這些組織的財務部門和其他管理團隊希望我們能很好地保護交給我們的理賠信息并在需要時安全地交還給他們，這些信息將影響到他們的客戶。他們會對此進行獨立審核，以確保我們達到要求�！笔聦嵣�，Concentra 的客戶在與供應商打交道時越來越強調風險控制，并且主要通過他們的財務部門執(zhí)行�！八麄兪褂煤贤谋�、保密條款和執(zhí)行擔保書，并要求我們提供大量 SAS 70 類型的審計，希望借此了解我們的流程和風險控制工作。”Flack 先生說道。
3.抵御風險
所采訪的一些高級財務主管認為，對于危及業(yè)務運營的風險，企業(yè)應該進行更為全面的研究。近年來，這些企業(yè)見證了不少市場丑聞、金融和最終用戶市場的崩潰以及自然和人為的災難，這些都增強了他們的風險意識。因此，一些主管說，企業(yè)已經擴大了他們的風險管理職責范圍，包含了更為廣泛的非財務因素。在這項工作中扮演關鍵角色的是首席財務官（CFO）及其高級團隊。
財務主管們說，他們更為寬泛的新風險體系在考慮與企業(yè)戰(zhàn)略和運營決策相關的因素的同時，還考慮了一些無法控制的災難。在涉及多種行業(yè)的采訪中，這些主管從財務方面清楚地分析了由各種因素引起的風險，這些因素包括員工流動、信息安全、員工的未知歷史、自然和人為災害、法律法規(guī)風險以及運營風險（如客戶選擇和客戶滿意度）。沒有哪種因素在新的風險認知方法中占主導地位，相反，每個企業(yè)都會考慮特定于自己企業(yè)的一些因素。
結束
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