2011年單證員考試輔導(dǎo)：信用證欺詐2
來(lái)源：育路單證員考試網(wǎng)發(fā)布時(shí)間：2011-06-27 15:36:34
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2011年單證員考試輔導(dǎo)：信用證欺詐
顯現(xiàn)特點(diǎn)
1.國(guó)際性
信用證支付是國(guó)際貿(mào)易支付的主要方式之一。國(guó)際貿(mào)易是在世界各國(guó)間進(jìn)行的，跨洋越界，涉及的范圍極為廣泛，一般涉及兩個(gè)以上國(guó)家，若是轉(zhuǎn)手貿(mào)易或轉(zhuǎn)租船舶，則要涉及多個(gè)國(guó)家。由此發(fā)生的信用證詐騙案件自然也會(huì)涉及兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家，而且行騙者和受害者往往處于不同國(guó)度，訴訟必然帶有涉外因素，涉及到國(guó)家間法律沖突與司法協(xié)助問(wèn)題。信用證詐騙的這種跨國(guó)性使得受害方跨越國(guó)界保護(hù)自己的正當(dāng)利益受到很大限制，有的甚至根本沒(méi)有行使這種權(quán)利的可能。因?yàn)橐坏┰p騙出現(xiàn)，行騙者往往已攜款物逃之夭夭，跨國(guó)追索付出的人力、物力等各項(xiàng)支出巨大，往往接近甚至超出詐騙所造成的損失，而且，追回的可能性微乎其微。還有的受害人基于“家丑不外揚(yáng)”及自身利益與信譽(yù)考慮，遭欺詐也不報(bào)案、不通告。
2. 復(fù)雜性
信用證業(yè)務(wù)不僅涉及到眾多處于不同國(guó)家的當(dāng)事人，而且涉及到眾多的環(huán)節(jié)以及國(guó)際慣例、法律和復(fù)雜的專(zhuān)業(yè)技術(shù)知識(shí)。例如一項(xiàng)進(jìn)口業(yè)務(wù)涉及許多單證，包括運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)單據(jù)、商業(yè)發(fā)票及其它單據(jù)以及這些單據(jù)下面的租船、商檢、配載、卸載、管理和交付等行為，還涉及到對(duì)賣(mài)方及船方的資信、貨物數(shù)量和質(zhì)量、船舶狀況及船員配備的了解和貿(mào)易程序、水文氣象、國(guó)際法等知識(shí)。對(duì)一般商人來(lái)說(shuō)，全面了解和掌握這些繁瑣的程序和實(shí)際情況并作出精確判斷是有困難的，而且在這些環(huán)節(jié)中也不可避免地會(huì)存在一些間隙與漏洞。因銀行付款時(shí)只審單不看貨，一些不法商人乘機(jī)而入，編造各種騙局不發(fā)貨、少發(fā)貨或以假充真、以次充好而提交假提單相欺詐，風(fēng)險(xiǎn)時(shí)常出現(xiàn)。隨著電訊技術(shù)的飛速發(fā)展，詐騙手段也不斷更換翻新，且時(shí)常各種手段交織在一起，更具隱蔽性、多樣性和復(fù)雜性，給防范和偵查增加了難度，調(diào)查處理更為艱難
具體種類(lèi)
由于銀行在信用證結(jié)匯中只對(duì)有關(guān)單證作表面的審查，只要單證一致，單單一致就應(yīng)對(duì)賣(mài)方付款，而對(duì)貨物不予審查，這就使得一些不法商人有機(jī)可乘。賣(mài)方利用銀行不管貨物的特點(diǎn)，銷(xiāo)售一些根本不存在的貨物，并偽造提單；或者有時(shí)提單所載貨物與實(shí)際貨物完全不一樣。存這種情況下，買(mǎi)方付款，卻取不到貨，或者取到的貨與所訂的完全不同，成為受害者。在國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐中，常見(jiàn)的利用信用證欺詐的行為有以下幾種：
1.使用偽造、變?cè)斓男庞米C或附隨的單據(jù)、文件。
使用偽造、變?cè)斓男庞米C行騙，可以是買(mǎi)方騙取賣(mài)方貨物或賣(mài)方騙取買(mǎi)方開(kāi)出真信用證，也可以是直接騙取銀行付款。偽造、變?cè)旄诫S的單據(jù)、文件，即偽造、變?cè)炫c信用證條款相一致的假單據(jù)、假文件。根據(jù)UCP500的規(guī)定，受益人要提交商業(yè)發(fā)票、保險(xiǎn)單據(jù)和運(yùn)輸單據(jù)，其中提單是受益人主要的偽造目標(biāo)。一種方式是通過(guò)偽造提單的內(nèi)容，另一種方式是設(shè)立假公司，偽造假提單。偽造信用證主要是行為人通過(guò)編造虛假的根本不存在的銀行開(kāi)出信用證或者假冒有影響的銀行的名義開(kāi)出假信用證。變?cè)煨庞米C是行為人在真實(shí)、合法的銀行信用證結(jié)算憑證的基礎(chǔ)上或以真實(shí)的銀行信刖證結(jié)算憑證為基本材料，通過(guò)剪接、挖補(bǔ)、涂改等手段改變銀行信用證結(jié)算憑證的內(nèi)容和主要條款使其成為虛假的信用證。
2.使用作廢的信用證。
主要指使用過(guò)期的信用證、使用無(wú)效的信用證、使用涂改的信用證等。
3.騙取信用證。
可以是開(kāi)證申請(qǐng)人騙銀行開(kāi)具信用證，也可以足他人騙取他人已開(kāi)出的信用證行騙。
4.利用軟條款進(jìn)行欺詐。
軟條款欺詐在法學(xué)理論上和法律規(guī)定上，均沒(méi)有統(tǒng)一的或權(quán)威的定義表述。一般認(rèn)為，“軟條款”是指由開(kāi)證申請(qǐng)人要求在信用證中加列的，由其控制信用證的生效條件和限制單據(jù)結(jié)匯效力的條款。其日的在于使開(kāi)證申請(qǐng)人具有單方面隨時(shí)解除付款責(zé)任的豐動(dòng)權(quán)，以達(dá)到詐取保證金，增加出口商的風(fēng)險(xiǎn)，使貨款的收回完全取決于買(mǎi)方的商業(yè)信用。所謂軟條款信用證，是指在開(kāi)立信用證時(shí)，故意制造一些隱蔽性的條款，這些條款上賦予開(kāi)證人或開(kāi)證行單方面的主動(dòng)權(quán)，從而使信用證隨時(shí)因開(kāi)證行或開(kāi)證申請(qǐng)人單方面的行為而解除，以達(dá)到騙取財(cái)物的目的。
詐騙分子通過(guò)軟條款信用證設(shè)下的陷阱
主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
（1）信用證開(kāi)出后暫不生效，需要待開(kāi)證行簽發(fā)通知后生效；
�。�2）限制性裝運(yùn)條款。如規(guī)定公司船名、目的港、起運(yùn)港或驗(yàn)貨人、裝船時(shí)間須待開(kāi)證申請(qǐng)人通知或須開(kāi)證申請(qǐng)人同意，并以修改書(shū)形式通知；
�。�3）限制性單據(jù)條款，如品質(zhì)證書(shū)須由開(kāi)證申請(qǐng)人出具，或須開(kāi)證行核實(shí)或與開(kāi)證行存檔之樣品相符；
（4）收貨收據(jù)須開(kāi)證申請(qǐng)人簽發(fā)或核實(shí)。由于這些條款的存在，使得表面為不可撤銷(xiāo)的信用變成了變相的可撤銷(xiāo)的信用證。
5.以保函換取倒簽提單、預(yù)借提單及清潔提單。
倒簽提單
是指貨物實(shí)際裝船日晚于信用證規(guī)定的裝船日期，但仍按信用證規(guī)定的日期簽發(fā)提單。預(yù)借提單主要是指在貨物實(shí)際裝船完畢前簽發(fā)的，并將當(dāng)天的日期記載于提單簽發(fā)日期欄內(nèi)的倒簽提單和預(yù)借提單都屬于欺詐行為。此外，賣(mài)方為了掩蓋貨物小清潔的真相，憑保函要求將本應(yīng)簽發(fā)的不清潔提 作為清潔提單簽發(fā)，使單證相符，順利結(jié)算，并逃避本應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任。有的是取得貨物后，將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移，宣布企業(yè)破產(chǎn)；有的則是與銀行勾結(jié)，在信用證到期付款前，將銀行資金轉(zhuǎn)移，宣布銀行破產(chǎn)；還有些不法分子，為騙取銀行貸款，預(yù)先編造虛假的事實(shí)，謊稱(chēng)自己有進(jìn)口商需要貨物，騙取進(jìn)幾商與其訂立貨物買(mǎi)賣(mài)合同后為其開(kāi)具信用證，受益人在得到信用證，向自己所在地銀行出示信用證，證明其在國(guó)外有一筆生意，要求銀行為其貸款以籌貨物，在其騙得銀行貸款后，將此款挪作他用或卷款潛逃。
但是UCPSO0中卻沒(méi)有對(duì)有關(guān)信用證欺詐問(wèn)題作出相關(guān)規(guī)定，而是留給各國(guó)國(guó)內(nèi)法給予補(bǔ)充，由法官自由裁量。各國(guó)法院為了彌補(bǔ)信用證運(yùn)行機(jī)制的缺陷，努力尋找遏制信用證欺詐的措施，于是欺詐例外原則逐漸發(fā)展起來(lái)。
表現(xiàn)形式
由于各國(guó)法律對(duì)欺詐的規(guī)定不同，國(guó)際商會(huì)又認(rèn)為自己不是立法機(jī)關(guān)，不應(yīng)該對(duì)類(lèi)似概念予以界定，因此也沒(méi)有對(duì)信用證欺詐作出定義。因此，世界各國(guó)對(duì)信用證欺詐的主要認(rèn)定依據(jù)是各國(guó)的國(guó)內(nèi)法。我國(guó)法律對(duì)“欺詐”的定義體現(xiàn)在最高人民法院《關(guān)于貫徹執(zhí)行〈中華人民共和國(guó)民法通則〉若干問(wèn)題的意見(jiàn)試行》第六十八條：“一方當(dāng)事人故意告知對(duì)方虛假情況，或者故意隱瞞真實(shí)情況，誘使對(duì)方當(dāng)事人作出錯(cuò)誤意思表示的，可以認(rèn)定為欺詐行為。”
在國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)中，信用證欺詐形式多種多樣，按欺詐實(shí)施的主體不同可分為受益人實(shí)施的欺詐、申請(qǐng)人實(shí)施的欺詐以及受益人與申請(qǐng)人共同欺詐按欺詐手段的不同可分為假冒信用證、軟條款信用證、偽造信用證單據(jù)等。
1.受益人實(shí)施的欺詐。
受益人欺詐是指受益人或他人以受益人身份，用偽造的單據(jù)或具有欺騙性陳述的單據(jù)欺騙開(kāi)證行和開(kāi)證申請(qǐng)人，以獲取信用證項(xiàng)下的銀行付款。這是國(guó)際貿(mào)易中發(fā)案率最高、最容易得逞的一類(lèi)信用證欺詐。它包括以下幾個(gè)方面：一是偽造單據(jù)。二是欺詐性單據(jù)。三是用倒簽提單、預(yù)借提單及用保函換取清潔提單進(jìn)行欺詐。
2. 申請(qǐng)人實(shí)施的欺詐。
這類(lèi)欺詐的對(duì)象主要是受益人，主要表現(xiàn)為申請(qǐng)人用偽造的信用證或者開(kāi)立“軟條款”信用證等手段騙取貨款。具體可分為兩種情況：一是假冒信用證欺詐。二是軟條款信用證欺詐。
3. 受益人與申請(qǐng)人共同欺詐。
這類(lèi)欺詐的對(duì)象主要是銀行，主要表現(xiàn)為買(mǎi)賣(mài)雙方互相勾結(jié)，通過(guò)編造虛假或根本不存在的買(mǎi)賣(mài)關(guān)系，偽造信用證及相應(yīng)單據(jù)等方法，騙取開(kāi)證行的貨款，然后雙方逃之夭夭，使銀行蒙受巨大損失