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06年經(jīng)濟師考試《財政稅收專業(yè)知識與實務》(中級試題)上

來源:發(fā)布時間:2008-12-04

一、單項選擇題(共60題,每題1分。每題的備選項中,只有1個最符合題意)
  1.在收入方面,財政內(nèi)在穩(wěn)定器是指(。。
  A.稅收的減免稅調(diào)節(jié)
  B.國債發(fā)行量的調(diào)節(jié)
  C.累進稅率的調(diào)節(jié)
  D.國債償還期的調(diào)節(jié)

  2.履行財政分配職能的目標是(。
  A.實現(xiàn)收入分配效率
  B.實現(xiàn)收入分配公平
  C.實現(xiàn)資源合理配置
  D.實現(xiàn)公平競爭

  3.當社會總供給大于社會總需求時,政府預算應該實行的政策是( )。
  A.結(jié)余政策
  B.擴張政策
  C.平衡政策
  D.緊縮政策

  4.一國在進行國際經(jīng)濟交往時,其國際收支比較理想的狀態(tài)是(。。
  A.經(jīng)常項目收大于支
  B.資本項目收大于支
  C.經(jīng)常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡
  D.經(jīng)常項目和資本項目的收支合計收大于支

  5.把全部財政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的分類依據(jù)是( )。
  A.財政支出的目的性
  B.財政支出在社會再生產(chǎn)中的地位
  C.財政支出的收益范圍
  D.財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)

  6.當政府的購買性支出增加時,對經(jīng)濟產(chǎn)生的影響是( )。
  A.市場價格水平下降
  B.企業(yè)利潤率下降
  C.所需生產(chǎn)資料增多
  D.生產(chǎn)緊縮

  7.改革開放以來,我國財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重變化的趨勢是(。。
  A.上升
  B.保持平穩(wěn),變化不大
  C.下降
  D.基本平穩(wěn),但個別年份上升較大

  8.經(jīng)濟學家關(guān)于財政支出增長的解釋中,提出“經(jīng)濟發(fā)展階段論”的是(。。
  A.瓦格納
  B.皮考克
  C.馬斯格雷夫
  D.魏斯曼

  9.對文化支出項目的財政效益評價,所適用的分析方法是(。。
  A.投入產(chǎn)出分析法
  B.成本效益分析法
  C.公共勞務收費法
  D.最低費用選擇法
 10.稅收收入應能隨著財政支出的需要進行調(diào)整,體現(xiàn)了稅收的(。。
  A.便利原則
  B.配置原則
  C.經(jīng)濟原則
  D.彈性原則

  11.對社會經(jīng)濟條件不同的納稅人區(qū)別課稅,體現(xiàn)了稅收的(。。
  A.橫向公平原則
  B.縱向公平原則
  C.普遍原則
  D.配置原則

  12.納稅人在進行商品交易時通過提高價格的方法將其應負擔的稅款轉(zhuǎn)移給最終消費者的稅負轉(zhuǎn)嫁的形式,被稱為( )。
  A.前轉(zhuǎn)
  B.后轉(zhuǎn)
  C.消轉(zhuǎn)
  D.稅收價格化

  13.稅收負擔的最終歸著點被稱為(。。
  A.稅負轉(zhuǎn)嫁
  B.稅負歸宿
  C.稅收負擔
  D.稅源

  14.A國居民王先生在B國取得所得100 000元,已知A國實行收入來源地管轄權(quán), A國稅率為20%;B國實行居民管轄權(quán),B國稅率為l0%。A、B兩國沒有稅收抵免的稅收協(xié)定,則王先生這筆所得應納稅款為( )。
  A.0
  B.10 000元
  C.20 000元
  D.30 000元

  15.甲國居民李先生在乙國取得勞務報酬所得100 000元,利息所得20 000元。已知甲國勞務報酬所得稅率為20%,利息所得稅率為10%;乙國勞務報酬所得稅率為30%,利息所得稅率為5%;甲、乙兩國均實行居民管轄權(quán)兼收入來源地管轄權(quán),兩國之間簽訂了稅收抵免協(xié)定,并實際綜合抵免限額法,則下列表述中正確的為( )。
  A.上述所得在甲國不用繳納所得稅
  B.李先生應在甲國補繳所得稅11 000元
  C.李先生應在甲國補繳所得稅22 000元
  D.李先生應在甲國補繳所得稅33 000元

  16.下列混合銷售行為中,應當征收營業(yè)稅的是( )。
  A.家具城銷售家具并實行有償送貨上門服務
  B.銀行銷售金銀
  C.裝潢公司為客戶包工包料裝飾房屋
  D.典當行銷售死當商品

  17.下列征稅項目中,應當征收消費稅的是(。。
  A.農(nóng)副產(chǎn)品
  B.電冰箱
  C.珠寶玉石
  D.計算機

  18.在計算繳納營業(yè)稅時,下列營業(yè)收入屬于差額納稅的收入是(。
  A.旅游企業(yè)組織旅游團到境外旅游,在境外改由其他旅游企業(yè)接團取得的收入
  B.銀行的手續(xù)費收入
  C.裝潢公司為客戶包工包料裝飾房屋的工程收入
  D.典當業(yè)收取的勞務收入

  19.消費稅納稅人采取預售貨款結(jié)算方式銷售貨物,納稅義務的發(fā)生時間為(。。
  A.發(fā)出應稅消費品的當天
  B.按合同約定的收款日期的當天
  C.收到代銷單位銷售的代銷清單的當天
  D.收訖銷售額或取得銷售額的憑據(jù)的當天

  20.某內(nèi)資企業(yè)經(jīng)稅務部門認定2004年度發(fā)生虧損50萬元,2005年度應納稅所得額為52萬元,則2005年度應納企業(yè)所得稅為(。。
  A.3600元
  B.5400元
  C.6600元
  D.171 600元

  21.某內(nèi)資企業(yè)2005年度來源于境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營所得為100萬元,來源于境外A國分公司生產(chǎn)經(jīng)營所得(扣除境外已繳所得稅)20萬元,在A困已繳所得稅6萬元,則該企業(yè)2005年度應納企業(yè)所得稅為(。。
  A.26.4萬元
  B.33萬元
  C.33.6萬元
  D.35.58萬元

  22.李先生取得稿酬收入l0 000元,則該筆收入應納個人所得稅(。。
  A.560元
  B.1120元
  C.1400元
  D.1600元

  23.張先生取得利息收入5000元,拿出其中的2000元通過民政部門捐給貧困山區(qū),則張先生利息收入應納個人所得稅(。。
  A.600元
  B.700元
  C.800元
  D.1000元

  24.下列所得中應納個人所得稅的是( )。

A.縣級人民政府發(fā)放的先進個人獎
  B.保險賠款
  C.退休工資
  D.外籍個人以實報實銷形式取得的住房補貼


  25.關(guān)于納稅擔保,下列說法錯誤的是(。。
  A.國家機關(guān)不得作為納稅擔保人
  B.法律、行政法規(guī)規(guī)定的沒有擔保資格的單位和個人不得作為納稅擔保人
  C.納稅擔保人,是指在中國境內(nèi)具有納稅能力的自然人、法人或者其他經(jīng)濟組織
  D.納稅擔保,包括符合條件的納稅保證人為納稅人提供的納稅保證,以及以符合擔保條件的財產(chǎn)提供的擔保

  26.關(guān)于納稅人未繳少繳的稅款,下列說法正確的是(。
  A.因納稅人計算錯誤等失誤造成的,可以不加收滯納金
  B.由于稅務機關(guān)的責任造成納稅人未繳少繳的稅款,稅務機關(guān)在追征時不得加收滯納金
  C.因稅務機關(guān)的責任造成的,稅務機關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款、滯納金
  D.對納稅人未繳少繳的稅款,稅務機關(guān)可以在3年內(nèi)追征,特殊情況可以延長到5年

  27.發(fā)票的真?zhèn)舞b定由(。┴撠。
  A.財政機關(guān)
  B.工商部門
  C.稅務機關(guān)
  D.技術(shù)監(jiān)督局

  28.采取稅收保全措施的時間是( )。
  A.納稅期滿前
  B.納稅期滿后
  C.申報期滿前
  D.申報期滿后

  29.納稅人自(。┲掌3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的,可以向稅務機關(guān)要求退還多繳的稅款。
  A.結(jié)算繳納稅款
  B.會計記賬
  C.辦理納稅申報
  D.計算應納稅款

  30.稅務機關(guān)對稅務登記證件實行定期驗證制度,驗證時間一般為(。┮淮。
  A.半年
  B.一年
  C.二年
  D.三年
  31.按照我國現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報的實踐,延期申報的具體期限是一個申報期限內(nèi),最長不得超過(。。
  A.1個月
  B.3個月
  C.6個月
  D.1年

  32.納稅檢查的主體為( )。
  A.稅務機關(guān)
  B.納稅人
  C.扣繳義務人
  D.財政機關(guān)
 33.某服裝企業(yè)(增值稅一般納稅人)取得銷售服裝(含稅)收入100 000元,企業(yè)的會計處理為:
  借:銀行存款 100 000
  貸:資本公積 100 000
  下列關(guān)于該賬務處理的表述,正確的為(。。
  A.造成少繳增值稅17 000元
  B.造成少繳增值稅14 529.91元
  C.造成少繳營業(yè)稅5000元
  D.造成少繳營業(yè)稅3000元

  34.某鋼鐵企業(yè)(增值稅一般納稅人)將自產(chǎn)鋼材用于本企業(yè)在建工程,已知該批鋼材的成本為100 000元,無同類產(chǎn)品的對外售價。下列正確的賬務處理為( )。
  A.借:在建工程 100 000
      貸:主營業(yè)務收入 100 000
  B.借:在建工程 117000
      貸:主營業(yè)務收入 100 000
        應交稅金—應交增值稅(銷項稅額) 17 000
  C.借:在建工程 118 700
      貸:庫存商品 100 000
        應交稅金—應交增值稅(銷項稅額) 18 700
  D.借:在建工程 100 000
      貸:庫存商品 100 000
  35.某電器企業(yè)(增值稅一般納稅人)在收取貨款時另向購買方收取延期付款利息20 000元,企業(yè)作如下會計處理:
  借:銀行存款 20 000
    貸:財務費用 20 000
  下列關(guān)于該筆會計處理的表述,正確的是(。。
  A.該筆會計處理造成企業(yè)少繳增值稅l200元
  B.該筆會計處理造成企業(yè)少繳增值稅2905.98元
  C.該筆會計處理造成企業(yè)少繳增值稅3400元
  D.該筆會計處理造成企業(yè)少繳營業(yè)稅l000元

  36.某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)轉(zhuǎn)讓一項商標使用權(quán),取得轉(zhuǎn)讓收入100 000元,下列正確的是(。。
  A.應計算繳納營業(yè)稅5000元
  B.應計算繳納增值稅1452.99元
  C.應計算繳納增值稅1700元
  D.不用計算繳納增值稅和營業(yè)稅

  37.某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)轉(zhuǎn)讓舊庫房一幢,取得轉(zhuǎn)讓收入l00萬元,下列關(guān)于該筆轉(zhuǎn)讓收入應納稅的表述,正確的是(。。
  A.應計算繳納增值稅17萬元
  B.應計算繳納增值稅6萬元
  C.應計算繳納增值稅2萬元
  D.應計算繳納營業(yè)稅5萬元

  38.下列項目中可以計入進口貨物采購成本的是( )。
  A.關(guān)稅
  B.增值稅
  C.外匯價差
  D.貨款的利息支出

  39.下列項目中可以計入企業(yè)工資總額的是( )。
  A.年終加薪
  B.雇員向企業(yè)投資而分配的股息所得
  C.勞動保護支出
  D.獨生子女補貼

  40.稅務機關(guān)憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明,查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在銀行的存款賬戶時,需(。。
  A.經(jīng)稅務所所長批準
  B.經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準
  C.經(jīng)辦案人員批準
  D.經(jīng)銀行批準

  41.從性質(zhì)上看,政府預算是(。
  A.年度政府財政收支計劃
  B.政府調(diào)控經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要手段
  C.具有法律效力的文件
  D.月度政府財政收支計劃

  42.受美國績效預算的影響,實行“預算選擇合理化”預算制度的國家是(。
  A.英國
  B.法國
  C.德國
  D.瑞典

  43.著重按項目安排并運用定量分析方法編制的預算形式是(。。
  A.計劃一項目—預算制
  B.零基預算
  C.績效預算
  D.部門預算

  44.在部門預算基本支出中,屬于日常公用經(jīng)費的是(。
  A.租賃費
  B.福利費
  C.專項培訓費

D.大型會議費


  45.最具競爭性的招標采購方式是(。
  A.公開性招標采購
  B.邀請性招標采購
  C.限制性招標采購
  D.選擇性招標采購

  46.我國開始進行國庫集中收付制度改革試點的時間是(。
  A.1999年
  B.2000年
  C.2001年
  D.2002年

  47.貨物和服務的招標采購,自招標文件發(fā)出之日起至投標人提交投標文件截止之日止,不得少于(。。
  A.10日
  B.15日
  C.20日
  D.25日

  48.影響一國政府預算管理級次確定的主要因素是(。。
  A.國內(nèi)生產(chǎn)總值的規(guī)模
  B.政權(quán)結(jié)構(gòu)和行政區(qū)域
  C.社會發(fā)展的規(guī)模結(jié)構(gòu)
  D.城鄉(xiāng)社區(qū)的人口規(guī)模

  49.采用收支掛鉤的方法將預算收支在中央和地方之間進行劃分的方法是(。
  A.統(tǒng)收統(tǒng)支
  B.總額分成
  C.定額上解
  D.定額補助

  50.下列收入屬于中央收入的是(。。
  A.增值稅
  B.企業(yè)所得稅
  C.海洋石油資源稅
  D.國有土地有償使用收入

  51.管理各級預算的國家行政機關(guān)是(。。
  A.各級人民代表大會
  B.各級人民政府
  C.各級政府財政部門
  D.各級審計機關(guān)

  52.目前,我國無條件轉(zhuǎn)移支付的最主要形式是(。。
  A.專項補助
  B.體制補助
  C.結(jié)算補助
  D.稅收返還

  53.目前不再按預算外資金管理的是(。。
  A.社會保障基金
  B.鄉(xiāng)自籌資金
  C.行政事業(yè)性收費
  D.國有企業(yè)稅后留用資金

  54.預算外資金管理的關(guān)鍵問題是( )。
  A.收入多少的問題
  B.規(guī)模大小的問題
  C.使用范圍的問題
  D.分配權(quán)和管理權(quán)的問題

  55.各有關(guān)部門按國家規(guī)定收取的公路養(yǎng)路費屬于( )。
  A.事業(yè)服務性收費
  B.基金性收費
  C.專項基金
  D.行政性收費

  56.預算外資金管理的職能部門是(。。
  A.各級人大
  B.各級政府
  C.各級財政部門
  D.各部門和事業(yè)單位

  57.財政行政復議程序包括復議申請、復議受理、復議審理和(。
  A.復議決定
  B.復議仲裁
  C.復議判決
  D.復議調(diào)解

  58.在我國,審理財政行政訴訟案件的是( )。
  A.人民檢察院
  B.人民法院
  C.財政機關(guān)
  D.各級人民政府

  59.財政監(jiān)督的基本方法是審核、檢查和(。。
  A.調(diào)查研究
  B.分析對比
  C.案例分析
  D.專家驗收
 60.在財政法制的調(diào)整方法中,財政處理經(jīng)濟問題采用的是(。
  A.政治程序
  B.市場方式
  C.合同契約方式
  D.雙方自愿方式
 二、多項選擇題(共20題,每題2分。每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意。至少有1個錯項。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得0.5分)
  61.財政調(diào)節(jié)居民個人收入水平的手段有(。。
  A.征收增值稅
  B.征收所得稅
  C.征收遺產(chǎn)稅
  D.社會保障支出
  E.財政補貼
  62.下列財政支出項目中,屬于積累性支出的有(。
  A.大型基礎設施建設支出
  B.國家行政機關(guān)的基本建設支出
  C.國防戰(zhàn)備支出
  D.國家物資儲備支出
  E.生產(chǎn)性支農(nóng)支出
  63.與企業(yè)生產(chǎn)效益比較,財政支出效益特點有(。
  A.計算的所費范圍寬
  B.計算的所得范圍寬
  C.效益考核全部采取貨幣指標
  D.擇優(yōu)的方法不同
  E.選擇的時間周期不同
  64.稅收的公平原則包括(。
  A.彈性原則
  B.便利原則
  C.節(jié)約原則
  D.普遍原則
  E.平等原則
  65.下列屬于營業(yè)稅免稅項目的有(。。
  A.外商設立的研究開發(fā)中心取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收人
  B.文藝團體義演的門票收入
  C.醫(yī)院提供的醫(yī)療服務收入
  D.人民銀行對企業(yè)貸款取得的利息收人
  E.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)的收入
  66.增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方取得的全部價款和價
  外費用,但下列費用中不屬于價外費用的有( )。
  A.向購買方收取的增值稅稅款
  B.向購買方收取的手續(xù)費
  C.向購買方收取的包裝費
  D.向購買方收取的儲備費
  E.同時符合兩個條件的代墊運費:承運部門的運費發(fā)票開具給購買方的;納稅
  人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的
  67.下列關(guān)于資產(chǎn)的稅務處理的表述,正確的有(。
  A.盤盈的固定資產(chǎn),按照固定資產(chǎn)的原價計價
  B.未使用的房屋不得計提折舊
  C.融資租入的固定資產(chǎn)可以計提折舊
  D.已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不得再提折舊
  E.企業(yè)發(fā)生的開辦費應當從生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起,在不短于5年的期限內(nèi)
  分期扣除
  68.下列關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的表述,正確的有( )。
  A.外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所,而有取得來源于中國境內(nèi)的利息,
  按10%的稅率征收預提所得稅
  B.企業(yè)不得列支向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費
  C.對于生產(chǎn)性外商投資企業(yè),經(jīng)營期在10年以上的,從開始獲利的年度起,第 1年和第5年免繳企業(yè)所得稅
  D.外商投資企業(yè)的外國投資者,將從企業(yè)取得的利潤直接再投資于該企業(yè),增 加注冊資本,經(jīng)營期不少于5年的,可退還其再投資部分已繳納所得稅的40%
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