財(cái)政學(xué)習(xí)題全部

第一章財(cái)政職能
一名詞解釋
免費(fèi)搭車(chē)：是指不承擔(dān)任何成本而消費(fèi)或使用公共物品的行為，有這種行為的人或具有讓別人付錢(qián)而自己享受共用品收益動(dòng)機(jī)的人稱(chēng)為免費(fèi)搭車(chē)者
投票規(guī)則：投票規(guī)則有兩類(lèi)，一是一致同意規(guī)則，二是多數(shù)票規(guī)則。前者是指一項(xiàng)政策或議案，須經(jīng)全體投票人一致贊同才能通過(guò)的一種投票規(guī)則；后者是指一項(xiàng)政策或議案，須經(jīng)半數(shù)以上投票人贊同才能通過(guò)的一種投票規(guī)則。常用的投票規(guī)則是多數(shù)票規(guī)則。又分簡(jiǎn)單多數(shù)票規(guī)則和比例多數(shù)票規(guī)則。
尋租行為：一般是指通過(guò)游說(shuō)政府和院外活動(dòng)獲得某種壟斷權(quán)或特許權(quán)，以賺取超常利潤(rùn)（租金）的行為。尋租行為越多，社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源浪費(fèi)越大。
二簡(jiǎn)述題
1簡(jiǎn)述社會(huì)公共需要的基本特征。
社會(huì)公共需要是相對(duì)于私人個(gè)別需要而言的，它具有以下特征：第一社會(huì)公共需是是社會(huì)公眾在生產(chǎn)、生活和工作中的共同的需要，它不是普通意義上的人人有份的個(gè)人需要或個(gè)別需要的數(shù)學(xué)加總。第二為了滿(mǎn)足社會(huì)公共需要而提供的公共物品，可以無(wú)差別地由應(yīng)當(dāng)享受的每一社會(huì)成員共同享用，一個(gè)或一些社會(huì)成員享用這種公共物品，并不排斥其他社會(huì)成員享用。第三社會(huì)成員享用滿(mǎn)足社會(huì)需要的公共物品，無(wú)需付出任何代價(jià)，或只支付與提供這些公共物品的所費(fèi)不對(duì)稱(chēng)的少量費(fèi)用。第四在市場(chǎng)機(jī)制不能解決外部效應(yīng)產(chǎn)生的利益關(guān)系時(shí)，需要由政府來(lái)解決，因而為滿(mǎn)足社會(huì)公共需要提供的公共物品一般帶有外部效應(yīng)的特征。所謂外部效應(yīng)，是指一個(gè)消費(fèi)者的消費(fèi)行為或生產(chǎn)者的生產(chǎn)行為給其他消費(fèi)者或生產(chǎn)者帶來(lái)利益或損失。第五滿(mǎn)足社會(huì)公共需要的物質(zhì)手段只能來(lái)自社會(huì)產(chǎn)品的剩余部分，如果剩余產(chǎn)品表現(xiàn)為價(jià)值形態(tài)，就只能是對(duì)“M”部分的抽取。
2簡(jiǎn)述財(cái)政職能的基本內(nèi)容。
財(cái)政職能是指財(cái)政作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇所固有的功能。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政職能可概括為四個(gè)方面，即資源配置職能（指政府主要通過(guò)稅收動(dòng)員社會(huì)資源，通過(guò)財(cái)政支出提供公共物品，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資源的合理流動(dòng)和配置）、收入分配職能（是指政府通過(guò)收入-支出制度，對(duì)不同收入階層征稅或不征稅、多征稅或少征稅，從事增加低收入階層的支出項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)對(duì)市場(chǎng)活動(dòng)產(chǎn)生的收入分配狀況的合理調(diào)整）、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能（指政府在失業(yè)和經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期實(shí)行赤字財(cái)政，在充分就業(yè)和通貨膨脹壓力很大時(shí)期實(shí)行盈余財(cái)政，熨平經(jīng)濟(jì)波動(dòng)）和經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能（是指政府主要通過(guò)稅收優(yōu)惠政策，調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，以經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)為核心，以結(jié)構(gòu)調(diào)整為重點(diǎn)，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展）。
三論述題
1請(qǐng)利用無(wú)差異分析方法，分析政府部門(mén)和市場(chǎng)部門(mén)間的最優(yōu)資源配置。
整個(gè)社會(huì)可分為兩大部門(mén)，即政府部門(mén)（公共部門(mén)）和市場(chǎng)部門(mén)（私人部門(mén)）。在社會(huì)的經(jīng)濟(jì)資源既定且稀缺的情況下，兩大部門(mén)各自配置多少資源，不僅關(guān)系到政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的界限問(wèn)題，還關(guān)系到整個(gè)社會(huì)的資源配置效率問(wèn)題。在社會(huì)成員的偏好格局和有效需求既定的情況下，兩大部門(mén)間的資源配置可能存在著某種最優(yōu)組合。利用無(wú)差異分析方法尋找部門(mén)間的最優(yōu)資源配置點(diǎn)。即社會(huì)生產(chǎn)可能性曲線和社會(huì)無(wú)差異曲線的切點(diǎn)是部門(mén)間最優(yōu)資源配置點(diǎn)，在這一點(diǎn)上，私人物品生產(chǎn)和公共物品生產(chǎn)的邊際轉(zhuǎn)換率等于社會(huì)對(duì)這些物品消費(fèi)的邊際替代率，社會(huì)消費(fèi)這些物品獲得了最大福利。社會(huì)生產(chǎn)可能性曲線代表整個(gè)社會(huì)的生產(chǎn)可能性曲線，它把私人物品的生產(chǎn)和公共物品的生產(chǎn)之間的邊際轉(zhuǎn)換率與該社會(huì)可利用的稀缺的生產(chǎn)性資源聯(lián)系在一起。它表明的是在某一既定的時(shí)點(diǎn)上，該社會(huì)可利用的無(wú)論是在數(shù)量上還是在質(zhì)量上都有限的土地、勞動(dòng)和資本資源得到充分利用時(shí)所能生產(chǎn)出來(lái)的私人物品和公共物品的各種物品。社會(huì)無(wú)差異曲線表明社會(huì)對(duì)私人物品和公共物品消費(fèi)的邊際替代率，也就是說(shuō)，每條曲線表明的是私人物品和公共物品的各種組合，每種組合向社會(huì)提供的福利水平是不變的。（位置越高的社會(huì)無(wú)差異曲線，代表的社會(huì)福利水平越高，因?yàn)楸幌�費(fèi)的總產(chǎn)出越大。）P398-P401
2闡述公共選擇理論關(guān)于政府失靈原因的分析。
公共選擇理論認(rèn)為，政府活動(dòng)的結(jié)果未必能矯正市場(chǎng)失靈，政府活動(dòng)本身也許就有問(wèn)題，甚至造成更大的資源浪費(fèi)。主要原因包括政府決策的無(wú)效率（公共選擇理論在用經(jīng)濟(jì)模型分析政治決策過(guò)程時(shí)指出，民主程序不一定能產(chǎn)生最優(yōu)的政府政策，原因有三，其一投票規(guī)則的缺陷導(dǎo)致政府決策無(wú)效率，其二政治市場(chǎng)上行為主體動(dòng)機(jī)導(dǎo)致政府決策無(wú)效率，其三利益集團(tuán)的存在導(dǎo)致政府決策無(wú)效率）、政府機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)的無(wú)效率（公共選擇理論認(rèn)為，政府機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)無(wú)效率的原因主要表現(xiàn)在缺乏競(jìng)爭(zhēng)、缺乏激勵(lì)兩個(gè)方面，其一缺乏競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致的無(wú)效率，其二缺乏降低成本的激勵(lì)導(dǎo)致的無(wú)效率）、政府干預(yù)的無(wú)效率(造成尋租行為)（P404-P406）


第二章財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)
一名詞解釋
購(gòu)買(mǎi)性支出：指政府購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)的開(kāi)支，包括購(gòu)買(mǎi)進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的或用于國(guó)家投資所需的商品和服務(wù)的支出，它體現(xiàn)的是政府的市場(chǎng)再分配活動(dòng)。在財(cái)政支出總額中，購(gòu)買(mǎi)性支出所占的比重越大，財(cái)政活動(dòng)對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的直接影響就越大，通過(guò)財(cái)政所配置的資源的規(guī)模就越大。
轉(zhuǎn)移性支出：指政府資金的無(wú)償、單方面的轉(zhuǎn)移，主要有補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出，它體現(xiàn)的是政府的非市場(chǎng)性再分配活動(dòng)。在財(cái)政支出總額中，轉(zhuǎn)移性支出所占的比重越大，財(cái)政活動(dòng)對(duì)收入分配的直接影響就越大。
政府采購(gòu)制度：以公開(kāi)招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供應(yīng)商（廠商），從國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)上為政府部門(mén)或所屬團(tuán)體購(gòu)買(mǎi)商品或服務(wù)的一種制度。它具有公開(kāi)性、公正性、競(jìng)爭(zhēng)性，其中公平競(jìng)爭(zhēng)是政府采購(gòu)制度的基石。
成本-效益分析法：針對(duì)政府確定的建設(shè)目標(biāo)，提出若干實(shí)現(xiàn)建設(shè)目標(biāo)的方案，詳列各種方案的全部預(yù)期成本和全部預(yù)期效益，通過(guò)分析比較，選擇出最優(yōu)的政府投資項(xiàng)目。
最低費(fèi)用選擇法：一般不用貨幣單位來(lái)計(jì)量備選的財(cái)政支出項(xiàng)目的社會(huì)效益，只計(jì)算每項(xiàng)備選項(xiàng)目的有形成本，并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。
公共定價(jià)法：公共定價(jià)包括兩個(gè)方面：一是純公共定價(jià)，即政府直接制定自然壟斷行業(yè)（如通訊和交通等公用事業(yè)和煤、石油、原子能、鋼鐵等基本品行業(yè)）的價(jià)格；二是管制定價(jià)或價(jià)格管制，即政府規(guī)定競(jìng)爭(zhēng)性管制行業(yè)（如金融、農(nóng)業(yè)、教育和保健等行業(yè)）的價(jià)格。政府通過(guò)公共定價(jià)方法，目的不僅在于提高整個(gè)社會(huì)資源的配置效率，而且更重要的是使這些物品和服務(wù)得到最有效的使用，提高財(cái)政支出的效益。
二簡(jiǎn)述題
1簡(jiǎn)述財(cái)政支出按費(fèi)用類(lèi)別分類(lèi)的基本內(nèi)容。
費(fèi)用類(lèi)別的“類(lèi)”，指國(guó)家職能的劃分，故按費(fèi)用類(lèi)別所做的分類(lèi)，又可稱(chēng)按國(guó)家取能所做的分類(lèi)。我國(guó)依據(jù)國(guó)家職能的劃分，將財(cái)政支出區(qū)分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)、社會(huì)文教費(fèi)、國(guó)防費(fèi)、行政管理費(fèi)和其他支出五大類(lèi)。按國(guó)家職能對(duì)財(cái)政支出分類(lèi)，能夠揭示國(guó)家執(zhí)行了怎樣一些職能以及側(cè)重于哪些職能；對(duì)一個(gè)國(guó)家的支出結(jié)構(gòu)作時(shí)間序列分析，以便能夠揭示該國(guó)的國(guó)家職能發(fā)生了怎樣的演變；對(duì)若干國(guó)家在同一時(shí)期的支出結(jié)構(gòu)作橫向分析，則可以揭示各國(guó)國(guó)家職能的差別。
2簡(jiǎn)述我國(guó)實(shí)行政府采購(gòu)制度對(duì)提高財(cái)政支出效益的意義。
政府采購(gòu)制度（定義）從三個(gè)層次上有利于財(cái)政支出效益的提高：第一個(gè)層次是從財(cái)政部門(mén)自身的角度來(lái)看，政府采購(gòu)制度有利于政府部門(mén)強(qiáng)化支出管理，硬化預(yù)算約束，在公開(kāi)、公正、公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，降低交易費(fèi)用，提高財(cái)政資金的使用效率，第二層次是從政府部門(mén)的代理人角度來(lái)看，通過(guò)招標(biāo)競(jìng)價(jià)方式，優(yōu)中選優(yōu)，具體的采購(gòu)實(shí)體將盡可能地節(jié)約資金，提高所購(gòu)買(mǎi)貨物、工程和服務(wù)的質(zhì)量，提高政府采購(gòu)制度的實(shí)施效率。第三個(gè)層次是從財(cái)政部門(mén)代理人與供應(yīng)商之間的關(guān)系角度來(lái)看，由于政府采購(gòu)制度引入了招標(biāo)、投標(biāo)的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，使得采購(gòu)實(shí)體與供應(yīng)商之間的“合謀”型博弈轉(zhuǎn)化為“囚徒困境”型博弈，大大減少他們之間的共謀和腐敗現(xiàn)象，在很大程度上避免了供應(yīng)商（廠商）和采購(gòu)實(shí)體是最大利益者而國(guó)家是最大損失者問(wèn)題。
三論述題
1如何認(rèn)識(shí)和調(diào)整我國(guó)目前的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)？
判斷一國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)是否合理，至少應(yīng)從兩個(gè)方面來(lái)分析：一是該國(guó)所處的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段以及在該階段政府所追求的主要經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)，二是財(cái)政支出各項(xiàng)目間的相對(duì)增長(zhǎng)速度。我國(guó)目前的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)不盡合理，具體而言：第一我國(guó)處于社會(huì)主義初級(jí)階段，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)無(wú)疑是政府追求的主要經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)，而從財(cái)政支出角度來(lái)看，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主要財(cái)政政策工具是財(cái)政投資�？墒�，十余年來(lái)，財(cái)政投資的規(guī)模雖然增加了，但所占比重在不斷下降，這種趁勢(shì)必將抑制經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)。第二在財(cái)政支出總額中，消費(fèi)性支出的比重過(guò)大，而且增長(zhǎng)速度大大超過(guò)生產(chǎn)性支出的增長(zhǎng)速度。優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的基本思路是一方面，按照社會(huì)公共需要的先后次序，合理界定財(cái)政支出范圍；另一方面，根據(jù)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)，在增量支出中逐步調(diào)整和理順生產(chǎn)性支出與消費(fèi)性支出的比例關(guān)系。在調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)過(guò)程中，在適當(dāng)提高財(cái)政投資支出比重的同時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)放在控制消費(fèi)支出的快速增長(zhǎng)上。而控制消費(fèi)性支出過(guò)快增長(zhǎng)的主要措施是在明確政府職能的前提下，精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，控制行政機(jī)關(guān)人員，削減消費(fèi)性支出。
2試述財(cái)政支出規(guī)模增長(zhǎng)趨勢(shì)的理論解釋。
第一財(cái)政支出增長(zhǎng)似乎是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的一條規(guī)律
第二政府活動(dòng)擴(kuò)張論，也稱(chēng)瓦格納法則，指公共支出的相對(duì)增長(zhǎng)，可以表述為：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出的相對(duì)規(guī)模也隨之提高。認(rèn)為現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會(huì)引起社會(huì)進(jìn)步，社會(huì)進(jìn)步必然導(dǎo)致國(guó)家活動(dòng)的增長(zhǎng)。他把導(dǎo)致政府支出增長(zhǎng)的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。
第三梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)論，也稱(chēng)內(nèi)外因素論�！�…提出了導(dǎo)致公共支出增長(zhǎng)的內(nèi)在因素與外在因素。并認(rèn)為，外在因素是說(shuō)明公共支出增長(zhǎng)超過(guò)GDP增長(zhǎng)速度的主要原因。在正常條件下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，收入水平上升，以不變的稅率所征得的稅收也會(huì)上升，于是政府支出上升會(huì)與GDP上升成線性關(guān)系，這是內(nèi)在因素作用的結(jié)果。第四經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論，認(rèn)為在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，政府投資在社會(huì)總投資中占有較高的比重，公共部門(mén)為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施，在發(fā)展中期階段，政府投資還應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行，但這時(shí)政府投資只是對(duì)私人投資的補(bǔ)充。一旦經(jīng)濟(jì)達(dá)到成熟階段，公共支出將從基礎(chǔ)設(shè)施支出轉(zhuǎn)向不斷增加的教育、保健與福利服務(wù)的支出，且這方面的支出增長(zhǎng)將大大超過(guò)其他方面支出的增長(zhǎng)，也會(huì)快于GDP的增長(zhǎng)速度，導(dǎo)致財(cái)政支出規(guī)模膨脹。
第四官僚行為增長(zhǎng)論認(rèn)為官僚以追求機(jī)構(gòu)最大化為目標(biāo)；機(jī)構(gòu)規(guī)模越大，官僚們的權(quán)力越大。正因?yàn)楣倭艡C(jī)構(gòu)以機(jī)構(gòu)規(guī)模最大化為目標(biāo)，導(dǎo)致財(cái)政支出規(guī)模不斷擴(kuò)大，甚至財(cái)政支出規(guī)模增長(zhǎng)超出了共用品最優(yōu)產(chǎn)出水平所需要的支出水平。此外，由于官僚機(jī)構(gòu)通常擁有提供共用品的壟斷權(quán)，在很多情況下，官僚們獨(dú)家掌握著特殊信息，這就使他們能夠讓政治家們相信他們確定的產(chǎn)出水平的社會(huì)收益比較高，從而實(shí)現(xiàn)預(yù)算規(guī)模最大化的產(chǎn)出。又由于交易成本很高，撥款機(jī)構(gòu)很難控制官僚行為。P409-P410


第三章
一名詞解釋
就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)：是指政府應(yīng)當(dāng)選擇單位投資額能夠動(dòng)員最大數(shù)量勞動(dòng)力的項(xiàng)目。這種標(biāo)準(zhǔn)要求政府不僅要在一定程度上擴(kuò)大財(cái)政投資規(guī)模（外延增加就業(yè)機(jī)會(huì)），而且還要優(yōu)先選擇勞動(dòng)力密集型技術(shù)的項(xiàng)目（內(nèi)涵增加就業(yè)機(jī)會(huì)）。主張這種標(biāo)準(zhǔn)的理由是，政府在決定財(cái)政投資的支出時(shí)，要盡可能地估價(jià)這種投資支出可能產(chǎn)生的總就業(yè)機(jī)會(huì)。
財(cái)政投融資：是指國(guó)家的信用為基礎(chǔ)，通過(guò)多種渠道籌措獎(jiǎng)金，有償?shù)赝顿Y于具有公共性的領(lǐng)域。是一種政策性投融資，它既不同于一般的財(cái)政投資，也不同于一般的商業(yè)性投資。而是介于兩者之間的一種新型的政府投資方式。它的主要特點(diǎn)：有償性、公共性、非利性、統(tǒng)籌性、靈活性。
建設(shè)-經(jīng)營(yíng)-轉(zhuǎn)讓方式：是指政府將一些擬建基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目通過(guò)招商轉(zhuǎn)讓給某一財(cái)團(tuán)和公司，由其組建一個(gè)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營(yíng)，并在雙方協(xié)定的一定時(shí)期內(nèi)，由該項(xiàng)目公司通過(guò)經(jīng)營(yíng)該項(xiàng)目?jī)斶�債務(wù)，收回投資，協(xié)議期滿(mǎn)，項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給政府。其最大特點(diǎn)是旨在鼓勵(lì)和吸引私人投資者特別是外國(guó)直接投資者對(duì)發(fā)電廠（站）、高速公路、能源開(kāi)發(fā)等基礎(chǔ)設(shè)施進(jìn)行投資。
二簡(jiǎn)述題
1簡(jiǎn)述財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)。
財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)是由財(cái)政投資的特點(diǎn)決定的,財(cái)政投資追求的是社會(huì)收益最大化而非私人收益最大化，而且財(cái)政投資的資金來(lái)源有很大一部分是通過(guò)稅收無(wú)償取得的，因此政府在作出財(cái)政投資決策時(shí)所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)不同于私人部門(mén)，而且政府最終依據(jù)怎樣的投資決策標(biāo)準(zhǔn)，取決于政府在不同時(shí)期所要實(shí)現(xiàn)的政策目標(biāo)。一般有三種標(biāo)準(zhǔn)。第一資本-產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)，又稱(chēng)稀缺要素標(biāo)準(zhǔn)，是指政府在確定投資項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)選擇資本-產(chǎn)出比率最低的投資項(xiàng)目，或者說(shuō)選擇單位資本投入產(chǎn)生最大產(chǎn)出的投資項(xiàng)目，這種標(biāo)準(zhǔn)是針對(duì)大多數(shù)發(fā)展中國(guó)家的資本資源相對(duì)短缺實(shí)際情況提出來(lái)的。(主張這種標(biāo)準(zhǔn)的理由是，即使一國(guó)在一定時(shí)期內(nèi)的儲(chǔ)蓄率是既定的，但資本-產(chǎn)出比率是可變的，在生產(chǎn)過(guò)程中，只要提高資本周轉(zhuǎn)率或產(chǎn)出-資本比率，就可以使產(chǎn)出緊大化，實(shí)現(xiàn)預(yù)增長(zhǎng)率)。第二資本-勞動(dòng)力比率最大化標(biāo)準(zhǔn)，指政府投資支出應(yīng)當(dāng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項(xiàng)目。理由是資本-勞動(dòng)力比率越高，說(shuō)明資本技術(shù)構(gòu)成越高，勞動(dòng)生產(chǎn)率越高，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)越快。因此這種標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項(xiàng)目。第三就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)是指政府應(yīng)當(dāng)選擇單位投資額能夠動(dòng)員最大數(shù)量勞動(dòng)力的項(xiàng)目。這種標(biāo)準(zhǔn)要求政府不僅要在一定程度上擴(kuò)大財(cái)政投資規(guī)模（外延增加就業(yè)機(jī)會(huì)），而且還要優(yōu)先選擇勞動(dòng)力密集型技術(shù)的項(xiàng)目（內(nèi)涵增加就業(yè)機(jī)會(huì)）。主張這種標(biāo)準(zhǔn)的理由是，政府在決定財(cái)政投資的支出時(shí)，要盡可能地估價(jià)這種投資支出可能產(chǎn)生的總就業(yè)機(jī)會(huì)。即不僅要考慮財(cái)政投資支出的直接就業(yè)影響，還要考慮間接就業(yè)影響----財(cái)政投資項(xiàng)目帶動(dòng)的其他投資項(xiàng)目所增加的就業(yè)機(jī)會(huì)。上述三種標(biāo)準(zhǔn)，前兩種標(biāo)準(zhǔn)有一個(gè)共同特點(diǎn)，即都強(qiáng)調(diào)資本這種稀缺要素在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的重要性和貢獻(xiàn)，所以要求政府在確定投資項(xiàng)目時(shí)，要盡可能地選擇節(jié)省資本或增加資本的項(xiàng)目，后一個(gè)強(qiáng)調(diào)勞動(dòng)力這一生產(chǎn)要素，增加就業(yè)機(jī)會(huì)，減少失業(yè)是財(cái)政投資項(xiàng)目的目標(biāo)。我國(guó)現(xiàn)階段應(yīng)以就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)作為財(cái)政投資決策標(biāo)準(zhǔn)。

2簡(jiǎn)述政府對(duì)農(nóng)村和農(nóng)業(yè)投資的重點(diǎn)。
第一農(nóng)村和農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的投資。農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施投資主要有農(nóng)村基礎(chǔ)教育、衛(wèi)生設(shè)施的投資以及交通道路、電網(wǎng)建設(shè)的投資。農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施主要是進(jìn)一步加強(qiáng)大江大河大湖的綜合治理，集中資金興建一批具有綜合效益的大中型水利工程，以改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力。
第二農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境領(lǐng)域的投資。要改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，確保農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展，農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境的保護(hù)非常重要。政府應(yīng)增加綠化、水土保持和防護(hù)林建設(shè)的投入，加大改善農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境的投資力度。
第三農(nóng)業(yè)研發(fā)和科技推廣領(lǐng)域的投資。農(nóng)業(yè)發(fā)展的根本途徑在于改造傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)，提高農(nóng)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率，這就需要政府增加農(nóng)業(yè)研發(fā)和科技推廣領(lǐng)域的投資。

3簡(jiǎn)述養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的三種籌資模式。
第一完全基金制。是用過(guò)去積累的繳款所掙取的利息收入提供保險(xiǎn)金制度。具體來(lái)說(shuō)，就是工人在就業(yè)期限或壽命內(nèi)向社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃繳款，這些繳款存入政府管理的基金中，該項(xiàng)基金隨著時(shí)間的推移不斷積累并生息；當(dāng)一個(gè)工人退休后，每年領(lǐng)取的保險(xiǎn)金主要來(lái)自其中的利息收入。
第二現(xiàn)收現(xiàn)付制。是用當(dāng)期的繳款提供保險(xiǎn)金的制度。即支付給當(dāng)期接受者的保險(xiǎn)金來(lái)自于現(xiàn)在工作的人繳納的稅收，也就是我們通常所說(shuō)的社會(huì)保障稅，有的國(guó)家也稱(chēng)為社會(huì)保險(xiǎn)稅或工薪稅。
第三部分基金制。這是既具有完全基金制的部分特征又具有現(xiàn)收現(xiàn)付制部分性質(zhì)的混合制度。社會(huì)保障稅的一部分用來(lái)支付當(dāng)期接受者的保險(xiǎn)金，一部分（剩余部分）投資于政府管理的基金（或稱(chēng)為社會(huì)保障信托基金），該基金用來(lái)支付將來(lái)的保險(xiǎn)金。
我國(guó)是統(tǒng)賬結(jié)合與部分基金制，即現(xiàn)收現(xiàn)付和將來(lái)支付兩種方式相結(jié)合。
三論述題
1我國(guó)現(xiàn)階段應(yīng)當(dāng)采用哪種財(cái)政投資決策標(biāo)準(zhǔn)？為什么？
我國(guó)現(xiàn)階段以就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)作為財(cái)政投資標(biāo)準(zhǔn)，理由有4點(diǎn)
（1）從理論上說(shuō)，勞動(dòng)力是最重要的經(jīng)濟(jì)資源，失業(yè)的存在是對(duì)戰(zhàn)略資源的不容寬恕的浪費(fèi)；而且，就業(yè)增加一般都會(huì)增加產(chǎn)出。（2）我國(guó)勞動(dòng)力資源豐富，政府必須從全局戰(zhàn)略考慮這一資源的充分利用，財(cái)政投資項(xiàng)目是創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)的有效途徑。（3）即使不考慮產(chǎn)出增加，也有很多理由表明增加就業(yè)是必要的，原因之一是失業(yè)的社會(huì)影響。許多社會(huì)問(wèn)題可能就導(dǎo)源于大量失業(yè)的存在：目無(wú)法紀(jì)、到處流浪、犯罪、社會(huì)秩序混亂，甚至出現(xiàn)有組織的暴亂。從這個(gè)意義上說(shuō)，增加就業(yè)的社會(huì)利益遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了增加產(chǎn)出的意義。（4）財(cái)政投資的就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)還有助于改善收入分配狀況。一般來(lái)說(shuō)，失業(yè)會(huì)使一個(gè)家庭陷入貧困。政府雖然可以通過(guò)稅收和一次性轉(zhuǎn)移支出等措施緩解收入分配不公平狀況，但是往往受到政治和社會(huì)因素的限制。要增加貧困家庭的收入，根本措施還在于增加就業(yè)。而增加就業(yè)規(guī)模首先要增加就業(yè)機(jī)會(huì)，增加貧窮者就業(yè)機(jī)會(huì)的一個(gè)途徑是擴(kuò)大財(cái)政投資，因?yàn)樗饺送顿Y決策考慮的主要是投資收益，而不是創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)。特別是增加落后經(jīng)濟(jì)地區(qū)的財(cái)政投資，對(duì)整個(gè)社會(huì)的收入分配公平、福利水平的提高具有重大意義。
2從解決“三農(nóng)”問(wèn)題的角度，談?wù)務(wù)�府加大�?duì)農(nóng)村和農(nóng)業(yè)財(cái)政投資的必要性和重點(diǎn)。P420-P422
必要性：為了盡快有效解決“三農(nóng)“（農(nóng)村、農(nóng)業(yè)、農(nóng)民）問(wèn)題，全面建設(shè)小康社會(huì)，我國(guó)政府必須加大對(duì)農(nóng)村和農(nóng)業(yè)的財(cái)政投入。主要有四方面的原因”（1）我國(guó)農(nóng)村人口眾多，農(nóng)村各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展相對(duì)落后。我國(guó)要全面建設(shè)小康社會(huì)，關(guān)鍵在于解決三農(nóng)問(wèn)題，而解決這一問(wèn)題的主要措施是加快農(nóng)村城鎮(zhèn)化、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化和增加農(nóng)民收入�？墒牵�鑒于我國(guó)農(nóng)村和農(nóng)業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，不加大政府的財(cái)政投入，上述措施就難以落到實(shí)處。（2）農(nóng)業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，也是我國(guó)最亟待發(fā)展的產(chǎn)業(yè)。農(nóng)業(yè)不僅為非農(nóng)業(yè)部門(mén)提供勞動(dòng)力，提供食品的原料，而且農(nóng)業(yè)還能夠擴(kuò)大國(guó)內(nèi)市場(chǎng)規(guī)模，農(nóng)產(chǎn)品出口能夠賺�。▽氋F的）外匯。（3）農(nóng)業(yè)部門(mén)生產(chǎn)率較低，自身難以產(chǎn)生足夠的積累。我國(guó)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)受自然條件制約，仍屬于“靠天吃飯”，再加上農(nóng)產(chǎn)品附加價(jià)值不高，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的私人或集體資本積累緩慢，很難吸引優(yōu)質(zhì)資源進(jìn)入農(nóng)業(yè)，甚至連農(nóng)業(yè)自身的資源也向收益率較高的其他行業(yè)轉(zhuǎn)移。（4）許多農(nóng)業(yè)投資項(xiàng)目只適合于由政府來(lái)進(jìn)行。如大型水庫(kù)和各種灌溉工程等，其特點(diǎn)是投資量大，投資期限長(zhǎng)，牽涉面廣，投資以后產(chǎn)生的效益不易分割，而且投資的成本及其效益之間的關(guān)系不十分明顯。
財(cái)政投資的重點(diǎn)：第一農(nóng)村和農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的投資。農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施投資主要有農(nóng)村基礎(chǔ)教育、衛(wèi)生設(shè)施的投資以及交通道路、電網(wǎng)建設(shè)的投資。農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施主要是進(jìn)一步加強(qiáng)大江大河大湖的綜合治理，集中資金興建一批具有綜合效益的大中型水利工程，以改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力。
第二農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境領(lǐng)域的投資。要改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，確保農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展，農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境的保護(hù)非常重要。政府應(yīng)增加綠化、水土保持和防護(hù)林建設(shè)的投入，加大改善農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境的投資力度。
第三農(nóng)業(yè)研發(fā)和科技推廣領(lǐng)域的投資。農(nóng)業(yè)發(fā)展的根本途徑在于改造傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)，提高農(nóng)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率，這就需要政府增加農(nóng)業(yè)研發(fā)和科技推廣領(lǐng)域的投資。

第四章稅收原理
一名詞解釋
累進(jìn)稅率：按課稅對(duì)象數(shù)額的大小，劃分若干等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高規(guī)定相應(yīng)的生產(chǎn)稅率，課稅對(duì)象數(shù)額越大稅率越高，數(shù)額越小稅率越低。因計(jì)算方法的不同，又分為全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率兩種。
價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅：以稅收與價(jià)格的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)，可將稅收分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅。凡稅金構(gòu)成價(jià)格組成部分的，稱(chēng)為價(jià)內(nèi)稅，凡稅金作為價(jià)格之外附加的，稱(chēng)為價(jià)外稅；與之相適應(yīng)，價(jià)內(nèi)稅的計(jì)稅依據(jù)稱(chēng)為含稅價(jià)格，價(jià)外稅的計(jì)稅依據(jù)稱(chēng)為不含價(jià)格。
稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：是指商品交換過(guò)程中，納稅人通過(guò)提高銷(xiāo)售價(jià)格或壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購(gòu)買(mǎi)者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。
拉弗曲線：說(shuō)明稅率和稅收收入之間的函數(shù)關(guān)系。（圖）該曲線對(duì)說(shuō)明稅率與稅收以及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的一般關(guān)系。說(shuō)明高稅率不一定取得高收入，高稅收不一定是高效率。同樣，取得同樣多的稅收，可以采取兩種不同稅率。稅率與稅收以及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的最優(yōu)結(jié)合雖然在實(shí)踐中是少見(jiàn)的，但從理論上證明是可能的。
二簡(jiǎn)述題
1簡(jiǎn)述稅收的基本特征P424
稅收的強(qiáng)制性。指的是征稅憑借國(guó)家政治權(quán)力，通常頒布法令實(shí)施，任何單位和個(gè)人都不得違抗。稅收的無(wú)償性。指的是國(guó)家征稅以后，稅款即為國(guó)家所有，既不需要償還，也不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)。稅收的固定性。指的是征稅前就以法律的形式規(guī)定了征稅對(duì)象有及統(tǒng)一的稅率比例或數(shù)額，并只能按預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)征稅。

2簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件P429
在價(jià)格可以自由浮動(dòng)的前提下，稅負(fù)轉(zhuǎn)稼的程度，還受諸多因素的制約，主要的有（1）供求彈性的大小。供給彈性較大，需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小，需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。
（2）稅種的性質(zhì)不同。商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所提課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的最主要方式是變動(dòng)商品的價(jià)格，因而，以商品為課稅對(duì)象，與商品價(jià)格關(guān)系密切的增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等比較容易轉(zhuǎn)嫁，而與商品及商品價(jià)格關(guān)系不密切或距離較遠(yuǎn)的所得課稅往往難以轉(zhuǎn)嫁。
（3）課稅范圍的寬窄。課稅收政策范圍較寬的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍窄的難以轉(zhuǎn)嫁。因?yàn)檎n稅范圍寬，消費(fèi)者難以找到應(yīng)稅商品的替代品，只能購(gòu)買(mǎi)因征稅而加了價(jià)的商品
（4）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與經(jīng)營(yíng)者利潤(rùn)的增減關(guān)系。生產(chǎn)者利潤(rùn)目標(biāo)與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁也有一定關(guān)系。經(jīng)營(yíng)者為了全部轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)必須把商品售價(jià)提高到一定水平，而售價(jià)提高就會(huì)影響銷(xiāo)量，進(jìn)而影響經(jīng)營(yíng)總利潤(rùn)。此時(shí)，經(jīng)營(yíng)者必須比較稅向轉(zhuǎn)嫁所與商品售量減少的損失，若后者大于前者，則經(jīng)營(yíng)者寧愿負(fù)擔(dān)一部分稅款以保證商品售量。

3用拉弗曲線簡(jiǎn)要說(shuō)明稅率與稅收收入之間的關(guān)系（畫(huà)圖P431）
該曲線說(shuō)明的是稅率和稅收收入之間的函數(shù)關(guān)系，是美國(guó)供給學(xué)派代表人物阿瑟拉弗提出的一種思想。（如圖），該曲線對(duì)說(shuō)明稅率與稅收以及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的一般關(guān)系有一定參考價(jià)值。（1）該曲線說(shuō)明高稅率不一定取得高收入，高稅收不一定是高效率。因?yàn)楦叨惵蕰?huì)挫傷生產(chǎn)者和經(jīng)營(yíng)者的積極性，削弱經(jīng)濟(jì)主體的活力，導(dǎo)致生產(chǎn)的停滯或下降；高稅率還往往存地過(guò)多的減免或扣除優(yōu)惠，造成稅制不公平；（2）該曲線還說(shuō)明，基于上面同樣的理由，取得同樣多的稅收，可以采取兩種不同稅率。適度的低稅率從當(dāng)前看可能減少收入，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)看卻可以促進(jìn)生產(chǎn)，擴(kuò)大稅基，反擊有得收入的增長(zhǎng)；（3）稅率與稅收以及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的最優(yōu)結(jié)合雖然在實(shí)踐中是少見(jiàn)的，但從理論上證明是可能的，它是稅制設(shè)計(jì)的理想目標(biāo)模式，亦即最佳稅率。

三論述題
1如何理解征稅中的公平與效率P43-P433
稅收應(yīng)以公平為本，但必須考慮效率的要求，稅收的公平與效率密切相關(guān)，效率是公平的前提，公平是效率的必要條件，但無(wú)論如何，同時(shí)兼顧公平與效率兩個(gè)方面的稅制才是最好的稅制。一般來(lái)說(shuō)，效率型稅制更適合發(fā)展中國(guó)家，公平型稅制更適合發(fā)達(dá)國(guó)家。
（1）稅收就以公平為本。一般理解稅收公平包括普遍征稅和平等征稅兩個(gè)方面。所謂普遍征稅指征稅遍及稅收管轄權(quán)之內(nèi)的所有法人和自然人，即所有有納稅能力的人都應(yīng)毫無(wú)例外地納稅；所謂平等征稅，通常指國(guó)家征稅的比例或數(shù)額與納稅人的負(fù)擔(dān)能力相稱(chēng)。具體的兩個(gè)方面的含義：第一納稅能力相同的人同等納稅，即所謂“橫向公平”，第二納稅能力不同的人納稅不同，即所謂“縱向公平”。以上提到的納稅能力，一般是以所得為代表。
（2）征稅不僅就是公平的，而且應(yīng)是有效率的。這里的效率包括兩層意義：一是指征稅過(guò)程本身的效率，即較少的征收費(fèi)、便利的征收方法等等；二是指征稅對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率的影響，宗旨是征稅必須有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的提高，有效地發(fā)揮稅收經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)功能的作用。
（3）公平與效率的關(guān)系。兩者密切相關(guān)，從總體上說(shuō)，稅收的公平與效率是互相促進(jìn)、互為條件的統(tǒng)一體。效率是公平的前提，如果稅收活動(dòng)阻礙了經(jīng)濟(jì)發(fā)展，影響了GDP的增長(zhǎng)，盡管是公平的，也是沒(méi)有意義的；公平是效率的必要條件，盡管公平必須以效率為前提，但失去了公平的稅收也不會(huì)是高效率的。因?yàn)槎愂詹还�平必然�?huì)挫傷企業(yè)和個(gè)人的積極性，甚至還會(huì)引致社會(huì)矛盾，從而使社會(huì)生產(chǎn)缺少動(dòng)力的活力，自然也就無(wú)效率可言。
（4）同時(shí)兼顧公平與效率兩個(gè)方面的稅制才是最好的稅制，但就具體的稅種來(lái)說(shuō)，往往不是低效率、高公平，就是高效率、低公平，高效率、高公平的最優(yōu)結(jié)合是少有的。一般來(lái)說(shuō)，發(fā)展中國(guó)家實(shí)行“效率型”稅制比之實(shí)行“兼顧型”稅制更能促進(jìn)本國(guó)經(jīng)濟(jì)騰飛，發(fā)達(dá)國(guó)家實(shí)行“公平型”稅制更有益于社會(huì)安定�？傊�，把稅制的設(shè)計(jì)同本國(guó)的具體情況和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略結(jié)合起來(lái)，顯然是對(duì)公平與效率二者更深層次和更高層次的兼顧。

2什么是最適課稅理論？該理論的主要內(nèi)容有哪些？P433-P434
最適課稅理論是資源配置的效率性和收分配的公平性為準(zhǔn)則，對(duì)構(gòu)建經(jīng)濟(jì)合理的稅制體系進(jìn)行分析的理論。其主要內(nèi)容：主要體現(xiàn)在直接稅與接稅務(wù)局的搭配理論、最適商品課稅理論和最適所得課稅理論上，直接稅與間接稅應(yīng)當(dāng)是相互補(bǔ)充的而非相互替代，因?yàn)檫@兩大稅系各自都有優(yōu)缺點(diǎn)；稅制模式的選擇取決于政府的政策目標(biāo)（如果政府的政策目標(biāo)以分配公平為主，就應(yīng)選擇以所得稅為主體稅種的稅制模式，如果政府的政策目標(biāo)以經(jīng)濟(jì)效率為主，就應(yīng)選擇以商品稅為主體稅種的稅制模式）；逆彈性命題（指在最適商品課稅體系中，當(dāng)各種商品的需求相互獨(dú)立時(shí)，對(duì)各種商品課征的各自的稅率必須與該商品自身的價(jià)格彈性呈反比例。這種逆彈性命題也稱(chēng)為拉姆斯法則）；最適商品課稅要求開(kāi)征扭曲性稅收（這是因?yàn)檎�府在大多�?shù)情況下不能獲得完全的信息，而且征稅能力受到限制，因此，按拉姆斯法則課征商品稅不能保證生產(chǎn)高效率，還必須課征其他扭曲性稅收。同時(shí)，要使商品稅具有再分配功能，也必須征收扭曲性商品稅）；所得稅的邊際稅率不能過(guò)高（在政府目標(biāo)是使社會(huì)福利函數(shù)最大化的前提下，社會(huì)完全可以采用較低累進(jìn)程度的所得稅來(lái)實(shí)現(xiàn)收入再分配，過(guò)高的邊際稅率不僅會(huì)導(dǎo)致率損失，而且對(duì)公平分配目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)也無(wú)益）；最適所得稅率應(yīng)當(dāng)呈倒“U”型（從社會(huì)公平與效率的總體角度來(lái)看，中等收入者的邊際稅率可適當(dāng)提高些，而低收入者和高收入者應(yīng)適用相對(duì)較低的稅率）。


第五章稅收制度
一名詞解釋
稅制類(lèi)型：指一國(guó)征收一種稅還是多種稅的稅制。在一個(gè)稅收管轄權(quán)范圍內(nèi)，只征收一種稅的稅制稱(chēng)為單一稅制，同時(shí)征收兩種以上稅種的稅制稱(chēng)為復(fù)合稅制。
稅制結(jié)構(gòu)與稅制模式：稅制結(jié)構(gòu)是指一國(guó)各稅種的總體安排。只有在復(fù)合稅制類(lèi)型條件下才有稅制結(jié)構(gòu)問(wèn)題。在稅制結(jié)構(gòu)中，不同稅種的相對(duì)重要性差異很大，形成了不同的稅制模式。稅制模式是指一國(guó)的稅制結(jié)構(gòu)中以哪類(lèi)稅作為主體稅種。稅制結(jié)構(gòu)特別是其中的主體稅種（稅制模式），決定著稅制系統(tǒng)的總體功能。
分類(lèi)所得稅：是對(duì)納稅人的各種應(yīng)納稅所得，分為若干類(lèi)別，不同類(lèi)別（或來(lái)源）的所得適用不同的稅率，分別課征所得稅。一般采用比例稅率，并以課源法征收，這種稅制的的優(yōu)點(diǎn)是征收簡(jiǎn)便、稅源易控，可有效地防止逃稅行為，但其缺點(diǎn)是不能按納稅能力原則課征。
綜合所得稅：是對(duì)納稅人個(gè)人的各種應(yīng)稅所得（如工薪收入、利息、股息、財(cái)產(chǎn)所得等）綜合征收。這種稅制多采用累進(jìn)稅率，并以申報(bào)法征收。其優(yōu)點(diǎn)是能夠量能課稅，公平稅負(fù)。但這種稅制需要納稅人納稅意識(shí)強(qiáng)、服從程度高，征收機(jī)關(guān)征管手段先進(jìn)、工作效率高。
稅制改革：是通過(guò)稅制設(shè)計(jì)和稅制結(jié)構(gòu)的邊際改變來(lái)增進(jìn)社會(huì)福利的過(guò)程。稅制改革可能有很多形式，既有稅率、納稅檔次、起征點(diǎn)或免征額和升降和稅基的變化，又有新稅種的出臺(tái)和舊稅種的廢棄，還有稅種搭配組合的變化。

二簡(jiǎn)述題
1簡(jiǎn)述稅制結(jié)構(gòu)的決定因素P436
綜觀世界各國(guó)稅制結(jié)構(gòu)的歷史演變和現(xiàn)狀，決定稅制結(jié)構(gòu)的主要因素為：
（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高（低），人均收入越高（低），所得稅和社會(huì)保障稅的收入占稅收收入總額的比重越高（低）。
（2）征收管理能力。會(huì)計(jì)制度越完善，征收管理手段越先進(jìn)，誠(chéng)信納稅程度越高，所得稅的收入比重越高；相比之下，商品稅的收入比重在發(fā)展中國(guó)家比較高，其中的一個(gè)重要原因是商品課稅在管理上要比所得課稅更容易些。
（3）財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)對(duì)稅制結(jié)構(gòu)的影響，主要體現(xiàn)在專(zhuān)稅專(zhuān)用的情況下，如果某項(xiàng)財(cái)政支出的需求較大且所占份額較高，那么，為此融資的相應(yīng)稅釧的收入比重也會(huì)隨之較高。最典型的例子就是社會(huì)保障稅。
（4）稅收政策目標(biāo)。理論上一般認(rèn)為，間接稅比所得稅更有利于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，而所得稅比間接稅更有利于公平收入分配。所以，旨在公平收入分配的發(fā)達(dá)國(guó)家，一般是以所得稅和社會(huì)保障稅為主的稅制結(jié)構(gòu)。
（5）相鄰國(guó)家的示范效應(yīng)。一國(guó)的稅制結(jié)構(gòu)在一定程度上也受周邊國(guó)家稅制結(jié)構(gòu)的影響，這種示范將就涉及資本、勞動(dòng)力、商品在相鄰國(guó)家間的流動(dòng)。

2所得稅的類(lèi)型P439
（所得稅是對(duì)所有以所得額為課稅對(duì)象的稅種的總稱(chēng)。所得課稅具有四個(gè)方面的特征：稅負(fù)相對(duì)公平；一般不存在重復(fù)征稅問(wèn)題，不影響商品的相對(duì)價(jià)格；有利于維護(hù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益；課稅有彈性。）
類(lèi)型：分類(lèi)所得稅。是對(duì)納稅人的各種應(yīng)納稅所得，分為若干類(lèi)別，不同類(lèi)別（或來(lái)源）的所得適用不同的稅率，分別課征所得稅。一般采用比例稅率，并以課源法征收。這種稅制的優(yōu)點(diǎn)是征收簡(jiǎn)便、稅源易控，可有效地防止逃稅行為，但其缺點(diǎn)是不能按納稅能力原則課征。
綜合所得稅。是對(duì)納稅人個(gè)人的各種應(yīng)稅所得綜合征收。這種稅制多采用累進(jìn)稅率并以申報(bào)法征收。其優(yōu)點(diǎn)是能夠量能課稅，公平稅負(fù)。但這種稅制需要納稅人意識(shí)強(qiáng)，服從程度高，征收機(jī)關(guān)征管手段先進(jìn)、工作效率高。最先出現(xiàn)在德國(guó)，現(xiàn)為世界各國(guó)普遍采用。
分類(lèi)綜合所得稅。是把分燈所得稅與綜合所得稅綜合起來(lái)，采用并行征收抽。先按分類(lèi)所得課征，然后再對(duì)個(gè)人全年總所得超過(guò)規(guī)定數(shù)額以上的部分進(jìn)行綜合加總，另按累進(jìn)稅率計(jì)稅。這種稅制既能量能課稅，又使征收簡(jiǎn)便，不失為一種較好的選擇。

3簡(jiǎn)述增值稅的優(yōu)點(diǎn)
是就商品價(jià)值中增值額課征的一個(gè)稅種，是我國(guó)現(xiàn)行稅制中最重要的一個(gè)稅種。它的優(yōu)點(diǎn)表現(xiàn)在第一在就一種商品多次課征中避免重復(fù)征稅；第二增值稅采取道道課稅的課征方式，并以各企業(yè)新創(chuàng)造的價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)，可以使各關(guān)聯(lián)企業(yè)在納稅上互相監(jiān)督，減少乃至杜絕偷稅漏稅；第三增值稅的課征與商品流轉(zhuǎn)五一節(jié)相適應(yīng)，但稅收額的大小又不受流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多少的影響；第四企業(yè)的兼并和分立都不影響增值稅額，可以保證收入的穩(wěn)定；第五對(duì)于出口需要退稅的商品可以實(shí)行零稅率，將商品在國(guó)內(nèi)已交納的稅收一次全部退還給企業(yè)，比退稅不徹底的一般流轉(zhuǎn)稅更能鼓勵(lì)外向型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

三論述題
我國(guó)1994年稅制改革的基本原則和主要內(nèi)容P441-P442
基本原則7個(gè)
（1）加強(qiáng)稅收的宏觀調(diào)控及要調(diào)整稅種布局，確定合理稅率，理順國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人的分配關(guān)系，適度提高財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重。同時(shí)，合理劃分中央稅種和地方稅種，為理順中央與地方分配關(guān)系創(chuàng)造條件；（2）公平稅負(fù)、促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)。主要是統(tǒng)一企業(yè)所得稅，完善流轉(zhuǎn)稅，改變按不同所有制、不同地區(qū)設(shè)稅種和稅率，并使各類(lèi)企業(yè)之間的稅負(fù)大體公平，為平等競(jìng)爭(zhēng)創(chuàng)造條件；（3）發(fā)揮稅收對(duì)個(gè)人收入和地區(qū)發(fā)展的調(diào)節(jié)作用，使個(gè)人收入分配保持合理差距，促進(jìn)地區(qū)協(xié)調(diào)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)共同富裕；（4）貫徹國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策，有利于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、快速、健康發(fā)展；（5）簡(jiǎn)化、規(guī)范稅制。主要是取消與經(jīng)濟(jì)發(fā)展不相適應(yīng)的稅種，合并重復(fù)的稅種，開(kāi)征必要的新稅種；（6）保持原有的稅負(fù)總水平，既不增加企業(yè)總體稅負(fù)，又不減少?lài)?guó)家財(cái)政收入，但一些地方、部門(mén)、企業(yè)以及個(gè)人的利益發(fā)生結(jié)構(gòu)性的變化是不可避免的，因?yàn)槎愔聘母锢響?yīng)是利益關(guān)系和分配格局的調(diào)整；（7）嚴(yán)格控制優(yōu)惠減免，規(guī)定除稅法、稅收條例所列的減稅名稅項(xiàng)目外，在執(zhí)行中不準(zhǔn)隨意減稅收政策免稅。
主要內(nèi)容涉及4方面的內(nèi)容。
（1）以推行規(guī)范化的增值稅為核心，相應(yīng)設(shè)置消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅，建立新流轉(zhuǎn)稅體系，對(duì)外資企業(yè)停止征收原工商統(tǒng)一稅，統(tǒng)一衽新的流轉(zhuǎn)稅制；（2）對(duì)內(nèi)資企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅，取消原來(lái)分別設(shè)置的國(guó)營(yíng)企業(yè)所得稅、國(guó)營(yíng)企業(yè)調(diào)節(jié)稅、集體企業(yè)所得稅和私營(yíng)企業(yè)所得稅。同時(shí)，國(guó)有企業(yè)不再執(zhí)行企業(yè)承包上繳所得稅的包干制；（3）統(tǒng)一個(gè)人所得稅，取消原個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅和城鄉(xiāng)個(gè)體工商戶(hù)所得稅，對(duì)個(gè)人收入和個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得統(tǒng)一實(shí)行修改后的個(gè)人所得稅法；（4）調(diào)整、撤并和開(kāi)征其他一些稅種。如高速調(diào)整資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；取消集市交易稅、牲畜交易稅、燒油特點(diǎn)稅、獎(jiǎng)金和工資調(diào)節(jié)稅；開(kāi)征土地增值稅、證券交易稅；鹽稅并入資源稅，特別消費(fèi)稅并入消費(fèi)稅等。

第六章國(guó)債理論與管理
一名詞解釋
國(guó)債限度一般指國(guó)家債務(wù)規(guī)模的最高額度或國(guó)債的適度規(guī)模。包括三層意思：其一歷年累積債務(wù)的總規(guī)模；其二當(dāng)年發(fā)行的國(guó)債總額；其三當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額。衡量國(guó)債限度的兩個(gè)指標(biāo)主要是國(guó)債負(fù)擔(dān)額和國(guó)債依存度。
國(guó)債發(fā)行市場(chǎng)：指國(guó)債發(fā)行場(chǎng)所，又稱(chēng)國(guó)債一級(jí)市場(chǎng)或初級(jí)市場(chǎng)，是國(guó)債交易的初始環(huán)節(jié)。一般是政府與證券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)如銀行、金融機(jī)構(gòu)和證券經(jīng)紀(jì)人之間的交易，通常由證券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)一次全部買(mǎi)下發(fā)行的國(guó)債。
國(guó)債流通市場(chǎng)：又稱(chēng)國(guó)債二級(jí)市場(chǎng)，是國(guó)債交易的第二階段。一般是國(guó)債承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)與認(rèn)購(gòu)者之間的交易，也包括國(guó)債持有者與政府或國(guó)債認(rèn)購(gòu)者之間的交易。它又分證券交易所交易和場(chǎng)外交易兩類(lèi)
二簡(jiǎn)述題
1簡(jiǎn)述國(guó)債的功能P443-P444
三個(gè)功能。第一彌補(bǔ)財(cái)政赤字。通過(guò)發(fā)行國(guó)債彌補(bǔ)財(cái)政赤字，是國(guó)債產(chǎn)生的主要?jiǎng)右�，也是現(xiàn)代國(guó)家的普遍做法。以發(fā)行國(guó)債的方式彌補(bǔ)赤字，一般不會(huì)影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展，可能產(chǎn)生的副作用也較小。（因?yàn)椋喊l(fā)行國(guó)債只是部分社會(huì)資金的使用權(quán)的暫時(shí)轉(zhuǎn)移，一般不會(huì)導(dǎo)致通貨膨脹；國(guó)債的認(rèn)購(gòu)?fù)ǔＷ裱�自愿的原則，基本上是社會(huì)資金運(yùn)動(dòng)中游離出來(lái)的資金，一般不會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。當(dāng)然，對(duì)國(guó)債彌補(bǔ)財(cái)政赤字的功能不能絕對(duì)化，因?yàn)樨?cái)政赤字過(guò)要，形成債臺(tái)高筑，最終會(huì)導(dǎo)致財(cái)政收支的惡性循環(huán)；社會(huì)的閑置資金是有限的，國(guó)家集中過(guò)多往往會(huì)侵蝕經(jīng)濟(jì)主體的必要資金，從而降低社會(huì)投資和消費(fèi)水平。）
第二籌集建設(shè)資金。政府發(fā)行公債有明確的目的和用途，公債資金用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)；即使政府為彌補(bǔ)財(cái)政赤字而發(fā)行的公債沒(méi)有具體規(guī)定用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)上，但財(cái)政赤字本身可能就具有生產(chǎn)性，因?yàn)樨?cái)政赤字通常是由資本預(yù)算不平衡造成的，也就是說(shuō)資本性支出超支造成的。
第三調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。國(guó)債是國(guó)家財(cái)政的重要組成部分，是對(duì)GDP的再分配，反映了社會(huì)資源的重新配置。國(guó)債資金用于投資或消費(fèi)，就會(huì)改變社會(huì)積累與消費(fèi)的比例關(guān)系；國(guó)債資金用于投資或消費(fèi),就會(huì)改變社會(huì)積累與消費(fèi)的比例關(guān)系;國(guó)債發(fā)行規(guī)模也具有宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定作用。

2如何理解國(guó)債的負(fù)擔(dān)P444
從三個(gè)方面分析：其一債權(quán)人負(fù)擔(dān)。國(guó)債作為認(rèn)購(gòu)者收入使用權(quán)的讓渡，這種讓渡雖是暫時(shí)的，但對(duì)他的經(jīng)濟(jì)行為會(huì)產(chǎn)生一定的影響，所以國(guó)債發(fā)行必須考慮認(rèn)購(gòu)人的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力。
其二債務(wù)人負(fù)擔(dān)。政府借債是有償?shù)�，到期要還本付息，盡管政府借債時(shí)獲得了經(jīng)濟(jì)收益，但償債卻體現(xiàn)為一種支出，借債的過(guò)程也就是國(guó)債負(fù)擔(dān)的形成過(guò)程，所以，政府借債要考慮償還能力，只能量力而行。
其三納稅人負(fù)擔(dān)。不論國(guó)債資金的使用方向如何，效益高低，還債的收入來(lái)源最終還是稅收，也就是當(dāng)政府以新債還舊債的方式難以繼續(xù)時(shí)，最終是以稅收來(lái)還本付息。（馬克思所說(shuō)的國(guó)債是一種延期的稅收，就是指國(guó)債與稅收的這種關(guān)系。）

3簡(jiǎn)述國(guó)債市場(chǎng)的作用P446
兩方面。
第一實(shí)現(xiàn)國(guó)債的發(fā)行和償還。國(guó)家可以采取固定收益出售方式和公募拍賣(mài)方式在國(guó)債市場(chǎng)的交易中完成發(fā)行和償還國(guó)債的任務(wù)。
第二調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行。在國(guó)債市場(chǎng)中，國(guó)債承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)和國(guó)債認(rèn)購(gòu)者以及國(guó)債持有者與證券經(jīng)紀(jì)人從事的直接交易，國(guó)債持有者和國(guó)債認(rèn)購(gòu)者從事的間接交易，都是社會(huì)資金的再分配過(guò)程，最終使資金需要者和國(guó)債需要者得到滿(mǎn)足，使社會(huì)資金的配置趨向合理。若政府直接參與國(guó)債交易活動(dòng)，以一定的價(jià)格售出或收回國(guó)債，就可以發(fā)揮誘導(dǎo)資金流向和活躍證券市場(chǎng)的作用。


第七章國(guó)家預(yù)算與預(yù)算管理體制
一名詞解釋
國(guó)家預(yù)算：是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，它的功能首先是反映政府的財(cái)政收支狀況，類(lèi)別包括多種預(yù)算形式和預(yù)算方法；其原則有五：公開(kāi)性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性和年度性。
國(guó)家預(yù)算法：指國(guó)家預(yù)算管理的法律規(guī)范，是組織和管理國(guó)家預(yù)算的法律依據(jù)。其主要任務(wù)是規(guī)定國(guó)家立法機(jī)關(guān)和政府執(zhí)行機(jī)關(guān)、中央與地方、總預(yù)算和單位預(yù)算之間的權(quán)責(zé)關(guān)系和收支分配關(guān)系。
預(yù)算外資金：是指按國(guó)家財(cái)政制定規(guī)定不納入國(guó)家預(yù)算的、允許地方財(cái)政部門(mén)和由預(yù)算撥款的行政事業(yè)單位自收自支的資金。簡(jiǎn)單地說(shuō)，預(yù)算外資是屬于不納入國(guó)家預(yù)算的一種財(cái)政性資金。其范圍包括地方財(cái)政部門(mén)管理的預(yù)算外資金、行政事業(yè)單位管理的預(yù)算外資金、國(guó)有企業(yè)及其主管部門(mén)集中的各種專(zhuān)項(xiàng)基金、地方和中央主管部門(mén)管理的預(yù)算外資金。
預(yù)算管理體制：即分級(jí)分稅收政預(yù)算管理體制，它是實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家普遍實(shí)行的一種預(yù)算體制。它的主要特征在于規(guī)范化和法制化，長(zhǎng)期相對(duì)穩(wěn)定，地方預(yù)算構(gòu)成名副其實(shí)的一級(jí)預(yù)算主體。
二簡(jiǎn)述題
1簡(jiǎn)述國(guó)家預(yù)算的基本原則P448
（1）公開(kāi)性。國(guó)家預(yù)算及其執(zhí)行情況必須采取一定的形式公諸于眾，讓民眾了解財(cái)政收支情況，并置于民眾的監(jiān)督之下。（2）可靠性。每一收支項(xiàng)目的數(shù)字指標(biāo)必須運(yùn)用科學(xué)的方法，依據(jù)充分，資料確實(shí)，不得假定、估算，更不能任意編造。（3）完整性。該列入國(guó)家預(yù)算的一切財(cái)政收支都要反映在預(yù)算中，不得造假賬、預(yù)算外另列預(yù)算。國(guó)家允許的預(yù)算外收支，也應(yīng)在預(yù)算中有所反映。（4）統(tǒng)一性。盡管各級(jí)政府都設(shè)有各該級(jí)財(cái)政部門(mén)，也有相應(yīng)的預(yù)算但這些預(yù)算都是國(guó)家預(yù)算的組成部分，所有地方政府預(yù)算連同中央預(yù)算一起共同組成統(tǒng)一的國(guó)家預(yù)算。這就要求設(shè)立統(tǒng)一的預(yù)算科目，每個(gè)科目都要嚴(yán)格按統(tǒng)一的口徑、程序計(jì)算和填列。（5）年度性。任何一個(gè)國(guó)家預(yù)算的編制和實(shí)現(xiàn)，都必須要有時(shí)間上的界定，即所謂預(yù)算年度，它是指預(yù)算收支的起訖的有效期限，通常為一年。

2簡(jiǎn)述我國(guó)預(yù)算法的指導(dǎo)思想
國(guó)家預(yù)算法是國(guó)家預(yù)算管理的法律規(guī)范，是組織和管理國(guó)家預(yù)算的法律依據(jù)。它的主要任務(wù)是規(guī)定國(guó)家立法機(jī)關(guān)和政府執(zhí)行機(jī)關(guān)、中央與地方、總預(yù)算和單位預(yù)算之間的權(quán)責(zé)關(guān)系和收支分配關(guān)系。我國(guó)國(guó)家預(yù)算法主要體現(xiàn)以下指導(dǎo)思想：
第一強(qiáng)化預(yù)算的法律約束力，使預(yù)算收支真正成為法令性的剛性指標(biāo)；第二規(guī)范化預(yù)算管理程序，明確預(yù)算管理職權(quán)；第三把加強(qiáng)預(yù)算管理與促進(jìn)改革和發(fā)展經(jīng)濟(jì)緊密結(jié)合起來(lái)；把法律的科學(xué)性和可行性結(jié)合起來(lái)。

3如何積極穩(wěn)妥的推行費(fèi)稅改革？P450
推行稅費(fèi)改革應(yīng)做到：（1）費(fèi)稅改革必須與規(guī)范“費(fèi)”同時(shí)并舉。稅收和收費(fèi)是財(cái)政收入的兩種形式，是不能相互替代的。在深化稅制改革的同時(shí)，必須整頓收費(fèi)秩序，建議規(guī)范的收費(fèi)制度。（2）費(fèi)稅改革應(yīng)從中央政府做起。收費(fèi)主要是地方財(cái)政的收入來(lái)源，而中央財(cái)政收入中收費(fèi)理應(yīng)是少量的，但目前我國(guó)中央各部門(mén)卻存在大量收費(fèi)項(xiàng)目，而且非規(guī)范的收費(fèi)最初也是由中央各部門(mén)興起的。從這個(gè)角度看，首先應(yīng)將中央各部門(mén)的收費(fèi)項(xiàng)目納入費(fèi)稅改革中。（3）先清理，后規(guī)范，分步納入國(guó)家預(yù)算。當(dāng)務(wù)之急是摸清各級(jí)政府的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)數(shù)額，區(qū)分出符合規(guī)定且合理的收費(fèi)和不符合規(guī)定且不合理的收費(fèi)，堅(jiān)決取締不符合規(guī)定且不合理的收費(fèi)。

4簡(jiǎn)述劃分收支的基本依據(jù)P451
（1）社會(huì)公共需要的層次性。一方面是從支出角度分析，按受益范圍為標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分的層次性，另一方面則是為滿(mǎn)足公共需要提供收入來(lái)源的層次性。從中央和地方收支運(yùn)行的結(jié)果看總是要對(duì)稱(chēng)的，只有收支對(duì)稱(chēng)才能維持財(cái)政收支的平衡。從這個(gè)意義說(shuō)，收入劃分受支出劃分的制約，也就是受公共需要受益范圍的制約。但是，由于各地方支出需要和收入能力是不對(duì)稱(chēng)的，需要靠中央轉(zhuǎn)移支付來(lái)調(diào)節(jié)這種不對(duì)稱(chēng)，所以劃分收入需要遵循另外的標(biāo)準(zhǔn)。（2）集權(quán)與分權(quán)關(guān)系。公共需要的層次性作為劃分收支的標(biāo)準(zhǔn)，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家分級(jí)預(yù)算體制的一般標(biāo)準(zhǔn)，通用于所有市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家。但各國(guó)的收支劃分是不同的，有的差別還很大，主要取決于各國(guó)的政治體制和本國(guó)國(guó)情決定的集權(quán)與分權(quán)關(guān)系。所以，集權(quán)與分權(quán)關(guān)系也是劃分收支的基本標(biāo)準(zhǔn)之一。

5簡(jiǎn)述分級(jí)分稅收預(yù)算管理體制的基本內(nèi)容P450
可歸納為以下五個(gè)要點(diǎn)：第一是一級(jí)政權(quán)，一級(jí)預(yù)算主體，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，自求平衡；第二在明確市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下政府職能邊界的前提下，劃分各級(jí)政府職責(zé)（即事權(quán)）范圍，在此基礎(chǔ)上劃分各級(jí)預(yù)算支出職責(zé)（即財(cái)權(quán)）范圍；第三收入劃分實(shí)行分稅制。在收入劃分比例上中央預(yù)算居中主導(dǎo)地位，保證中央的調(diào)控權(quán)和調(diào)控力度。在稅收劃分方法上，有的按稅種劃分，有的對(duì)同一稅種按不同稅率分配，有的實(shí)行分成或共享制；第四預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即所謂轉(zhuǎn)移支付制度，有縱向調(diào)節(jié)（或縱向轉(zhuǎn)移）和橫向調(diào)節(jié)（或橫向轉(zhuǎn)移）兩種形式�？v向調(diào)節(jié)的典型做法是中央政府對(duì)地方政府的補(bǔ)助金制度；第五各國(guó)的分級(jí)預(yù)算體制是適應(yīng)本國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)制度和歷史傳統(tǒng)長(zhǎng)期形成的，就體制整體而言是相對(duì)穩(wěn)定的，只是集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以有經(jīng)常的調(diào)整。

三論述題
我國(guó)進(jìn)一步完善分稅制的基本思路P452
第一進(jìn)一步明確各級(jí)政府的事權(quán)范圍和各級(jí)預(yù)算主體的支出職責(zé)。具體而言：（1）總體上政府與市場(chǎng)的關(guān)系，也就是政府職能轉(zhuǎn)變問(wèn)題，對(duì)實(shí)行分級(jí)預(yù)算體制來(lái)說(shuō)需要將原則具體化；（2）關(guān)于各級(jí)政府事權(quán)的劃分，規(guī)范的分級(jí)預(yù)算體制要求以法律形式具體化，力求分工明確，依法辦事；（3）各級(jí)預(yù)算主體支出職責(zé)的劃分。一般而言，應(yīng)遵循事權(quán)與財(cái)權(quán)相一致原則，但在具體事項(xiàng)上則不一定完全一致。
第二規(guī)范收入劃分。（1）分稅制與稅制是密切相連的，稅制調(diào)整了，分稅及其相應(yīng)的收入劃分，也必須隨之調(diào)整。（2）按稅種劃分收入和按行政隸屬關(guān)系劃分收入的分稅效應(yīng)是完全不同的，現(xiàn)行分稅制的企業(yè)所得稅仍是按行政隸屬關(guān)系劃分的，改為分率分成或比例分成將是必然的選擇。（3）凡屬于稅源普及全國(guó)或具有高度調(diào)節(jié)功能的稅種劃歸中央稅是分稅制的通則，我國(guó)現(xiàn)行稅制的個(gè)人所得稅和固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅均屬于這類(lèi)稅種，而分稅制將該兩種稅劃歸為地方稅種只能視為權(quán)宜做法。（4）通過(guò)稅制調(diào)整健全地方稅系應(yīng)列為稅制進(jìn)一步完善的一項(xiàng)重要目標(biāo)。

第三調(diào)整集權(quán)與分權(quán)關(guān)系。分級(jí)預(yù)算體制的集權(quán)與分權(quán)關(guān)系，主要體現(xiàn)在收支劃分上面。從支出方看，多數(shù)支出項(xiàng)目是由接近基層并熟悉居民偏好的地方來(lái)執(zhí)行和管理，所以地方支出在總支出中占較大的比重。但從收入來(lái)看則應(yīng)是相反的，即為了均衡橫向不平衡，貫徹中央的宏觀政策，中央財(cái)政收入應(yīng)占主導(dǎo)地位。這也是各國(guó)實(shí)行分級(jí)預(yù)算體制通行的分配格局，幾乎沒(méi)有例外。
第四完善轉(zhuǎn)移支付制度是完善分稅制的重點(diǎn)。完善轉(zhuǎn)移支付制度的基本途徑，首先是進(jìn)一步明確轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo)模式，而后通過(guò)增量與存量同時(shí)并舉的微調(diào)方式向目標(biāo)模式逼近。（1）選擇目標(biāo)模式（2）微調(diào)縱向轉(zhuǎn)移（3）推進(jìn)�。▍^(qū)）以下轉(zhuǎn)移支付制度的建立和完善。


第八章財(cái)政平衡與財(cái)政赤字
一名詞解釋
財(cái)政平衡：是國(guó)家預(yù)算收支在量上的對(duì)比關(guān)系，這種收支對(duì)比關(guān)系有三種，一是收大于支有結(jié)余；二是支大于收有逆差，即赤字；三是收支相等
財(cái)政赤字：是指在某一財(cái)政年度，計(jì)劃的財(cái)政收支是平衡的，而在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，由于主客觀不可預(yù)測(cè)因素的影響，致使決算出現(xiàn)支出大于收入差額。這個(gè)概念強(qiáng)調(diào)的是預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，說(shuō)明的是一種事實(shí)。
赤字依存度和赤字比率：是衡量財(cái)政赤字規(guī)模的指標(biāo)，赤字依存度是財(cái)政赤字占財(cái)政支出的比例，說(shuō)明一國(guó)在當(dāng)年的總支出中有多大比例是依賴(lài)赤字支出實(shí)現(xiàn)的；赤字比率指財(cái)政赤字占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比例，說(shuō)明一國(guó)在當(dāng)年以赤字支出方式動(dòng)員了多大比例的社會(huì)資源。
二簡(jiǎn)述題
1如何理解財(cái)政平衡
財(cái)政平衡是指國(guó)家預(yù)算收支在量上的對(duì)比關(guān)系，這種收支對(duì)比關(guān)系有三種，一是收大于支有結(jié)余；二是支大于收有逆差，即赤字；三是收支相等。但不能作絕對(duì)的理解，第一實(shí)際生活中，略有結(jié)余應(yīng)屬基本平衡，略有赤字也應(yīng)視為基本平衡，二者都是財(cái)政平衡的表現(xiàn)形式，因而財(cái)政平衡追求的是基本平衡或大體平衡；第二研究財(cái)政平衡要有動(dòng)態(tài)平衡的觀點(diǎn)，不能局限于靜態(tài)平衡；第三研究財(cái)政平衡還要有全局觀點(diǎn)，不能就財(cái)政平衡論財(cái)政平衡；第四財(cái)政收支平衡從中央預(yù)算平衡和地方預(yù)算平衡分別考察。

2簡(jiǎn)述財(cái)政平衡與總量平衡的關(guān)系P454
財(cái)政平衡是社會(huì)總供求平衡中的一個(gè)組成部分。必須從國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體平衡研究財(cái)政平衡，就財(cái)政本身研究財(cái)政平衡難以得出全面、正確的結(jié)論；財(cái)政平衡是實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供求平衡的一種手段。國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體平衡的目標(biāo)是社會(huì)總供求的大體平衡，財(cái)政平衡不過(guò)是其中的一個(gè)局部平衡，因而對(duì)社會(huì)總供求平衡而言，財(cái)政平衡本身不是目的，而是一種手段；財(cái)政平衡可以直接調(diào)節(jié)社會(huì)總需求。國(guó)民收入決定因素中的消費(fèi)、儲(chǔ)蓄、投資以入進(jìn)出口屬于個(gè)人和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為，是通過(guò)市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)的，而財(cái)政收支屬于政府行為，因而財(cái)政收支平衡是掌握在政府手中進(jìn)行宏觀調(diào)控的手段。財(cái)政平衡可以直接調(diào)節(jié)社會(huì)總需求，間接調(diào)節(jié)社會(huì)總供給。

3簡(jiǎn)述造成財(cái)政不平衡的主要原因P455
（1）財(cái)政不平衡具有必然性。財(cái)政收支正好相等是偶然的，財(cái)政不平衡具有必然性。造成財(cái)政不平衡的原因很多，有經(jīng)濟(jì)、制度、客觀以及人為因素；（2）外部沖擊。外部沖擊指對(duì)一國(guó)國(guó)民收入有很大影響，但本國(guó)不能左右的外部事件。它是來(lái)自國(guó)際的影響因素，是不可控變量；（3）無(wú)彈性稅制。稅收的收入彈性小于1的稅制稱(chēng)為無(wú)彈性稅制。在無(wú)彈性稅制情況下，隨著生產(chǎn)發(fā)展，國(guó)民收入增加，稅收收入占GDP的比率無(wú)疑會(huì)下降，而財(cái)政支出一般不但不會(huì)減少反而還要增加。所以，相對(duì)減少的稅收收入與絕對(duì)增加的財(cái)政支出不相匹配，最終導(dǎo)致財(cái)政不平衡，或繼續(xù)增加財(cái)政赤字規(guī)模；（4）國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。在我國(guó)，國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況是影響財(cái)政平衡與否的重要因素。這不僅是因?yàn)閲?guó)有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占重要地位甚至是主導(dǎo)地位，而且來(lái)自國(guó)有企業(yè)的財(cái)政收入在財(cái)政收入總額中占很高的比重。國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的好壞，直接關(guān)系到國(guó)家財(cái)政的平衡狀況。（5）意外事件。一旦發(fā)生意外事故，增支減收之事是合情合理的，當(dāng)年財(cái)政甚至以后年度的財(cái)政平衡與否都要受到影響。

三論述題
談?wù)勜?cái)政赤字規(guī)模的社會(huì)經(jīng)濟(jì)制約因素P456-P457
有以下七點(diǎn)：
（1）經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率的提高程度。如果經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)率比較高，即使政府施以較大規(guī)模的財(cái)政赤字用于發(fā)展經(jīng)濟(jì)，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)也沒(méi)有危害，或危害很小。這是因?yàn)�，本�?guó)經(jīng)濟(jì)的吸納能力隨著國(guó)民收入的大幅度提高而相應(yīng)加強(qiáng)，價(jià)格水平不會(huì)出現(xiàn)明顯上漲。
（2）貨幣化部門(mén)的增加程度。在商品貨幣經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的情況下，一個(gè)國(guó)家當(dāng)中的非貨幣化部門(mén)將不斷地轉(zhuǎn)化為貨幣化部門(mén)，這一進(jìn)程就是這里所說(shuō)的貨幣化。貨幣化進(jìn)程為赤字引致的“額外貨幣供給”減輕了通貨膨脹壓力。
（3）國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)能力的未利用程度。如果在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中，特別是農(nóng)業(yè)和工業(yè)部門(mén)存在著大量的未利用或利用不足的資源的能力，那么預(yù)算赤字可能會(huì)使閑置的資源和能力動(dòng)員起來(lái)，得到充分和利用，增加本國(guó)的生產(chǎn)水平，而不會(huì)對(duì)價(jià)格水平產(chǎn)生上抬的壓力。
（4）赤字支出的投資項(xiàng)目性質(zhì)。如果通過(guò)預(yù)算赤字籌集的資金，用于周期短、見(jiàn)效快的建設(shè)項(xiàng)目，生產(chǎn)的增加或多或少地抵消了公眾持有貨幣購(gòu)買(mǎi)力增加的影響，通貨膨脹的壓力就會(huì)在一個(gè)短暫的時(shí)滯之后被產(chǎn)量的增加所抵消。
（5）國(guó)際貿(mào)易的逆差程度。如果一國(guó)的國(guó)際收支是逆差，該國(guó)的赤字財(cái)政就可能是非通貨膨脹性的。
（6）政府自身的管理能力。一般來(lái)說(shuō)，財(cái)政赤字只要出現(xiàn)，就有產(chǎn)生通貨膨脹壓力的可能。重要的問(wèn)題是，政府有無(wú)適當(dāng)而有力的管理措施和廉潔的管理機(jī)構(gòu)來(lái)防止以至消除赤字財(cái)政塑成的通貨膨脹壓力。政府的這種管理能力主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面，即舉債能力與征稅能力、工資和價(jià)格控制能力。
（7）公眾的犧牲精神。赤字融資安全限的確定還能忽視廣大民眾的理解和犧牲精神。一般而言，赤字融資有可能增加實(shí)際產(chǎn)出，但是資源動(dòng)員和產(chǎn)品供給的時(shí)滯要求社會(huì)在或長(zhǎng)或短的時(shí)間內(nèi)保持一定程度的耐心，克服收入與生活水平預(yù)期過(guò)高的心理，甚至要忍受一下實(shí)際收入下降之苦。