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試題六

甲企業(yè)擬投資建設(shè)某項(xiàng)目，項(xiàng)目的設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力為20萬(wàn)t/年，建設(shè)期1年，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期5年且各年均達(dá)產(chǎn)。

項(xiàng)目建設(shè)投資20億元，其中形成固定資產(chǎn)的投資占90%。項(xiàng)目建設(shè)投資的60%為自有資金，其余由國(guó)內(nèi)銀行貸款解決，貸款年利率為10%;項(xiàng)目正常年流動(dòng)資金2億元，全部使用國(guó)內(nèi)銀行貸款，貸款年利率為8%。

項(xiàng)目產(chǎn)品的市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格(不含稅)為4000元/t;各年的經(jīng)營(yíng)成本均為3.5億元，年?duì)I業(yè)稅金及附加為400萬(wàn)元。由于項(xiàng)目生產(chǎn)符合循環(huán)經(jīng)濟(jì)和節(jié)能減排鼓勵(lì)政策，政府給予每噸產(chǎn)品700元的補(bǔ)貼，同時(shí)免征所得稅。該項(xiàng)目使用的原料之一是乙企業(yè)無(wú)償提供的一種工業(yè)廢料，由此每年可以為乙企業(yè)節(jié)省1億元的廢料處理費(fèi)用。此外，項(xiàng)目不產(chǎn)生其他間接費(fèi)用和效益。

項(xiàng)目各項(xiàng)投入和產(chǎn)出的價(jià)格均能反映其經(jīng)濟(jì)價(jià)值，所有流量均發(fā)生在年末;固定資產(chǎn)折舊年限為5年，凈殘值率為10%;無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)在經(jīng)營(yíng)期全部攤銷(xiāo)完畢，甲企業(yè)設(shè)定的項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率為10%，社會(huì)折現(xiàn)率為8%。復(fù)利系數(shù)見(jiàn)附表7。

問(wèn)題

1.分項(xiàng)列出該項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出的組成內(nèi)容。

2.計(jì)算該項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表中各年凈現(xiàn)金流量，以及項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值。

3.分項(xiàng)列出該項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)濟(jì)費(fèi)用的組成內(nèi)容。

4.計(jì)算該項(xiàng)目各年凈效益流量以及項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值，判斷該項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)合理性。(要求列出計(jì)算過(guò)程，計(jì)算結(jié)果保留整數(shù))

附表7復(fù)利系數(shù)表
i n F/P,i,n P/F,i,n A/P,i,n P/A,i,n A/F,i,n F/A,i,n
 
8% 1 1.0800 0.9259 1.0800 0.9259 1.0000 1.0000
2 1.1664 0.8573 0.5608 1.7833 0.4808 2.0800
3 1.2597 0.7938 0.3880 2.5771 0.3080 3.2464
4 1.3605 0.7350 0.3019 3.3121 0.2219 4.5061
5 1.4693 0.6806 0.2505 3.9927 0.1705 5.8666
6 1.5869 0.6302 0.2163 4.6229 0.1363 7.3359
10% 1 1.1000 0.9091 1.1000 0.909l 1.0000 1.0000
2 1.2100 0.8264 0.5762 1.7355 0.4762 2.1000
3 1.3310 0.7513 0.4021 2.4869 0.3021 3.3100
4 1.4641 0.6830 0.3155 3.1699 0.2155 4.64l0
5 1.6105 0.6209 0.2638 3.7908 0.1638 6.1051
6 1.7716 0.5645 0.2296 4.3553 0.1296 7.7156

試題六

1.該項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出的組成內(nèi)容見(jiàn)附表8。

銷(xiāo)售收入=20萬(wàn)t×4000元/t=80000萬(wàn)元。

補(bǔ)貼收入=20萬(wàn)t×700元/t=14000萬(wàn)元。

回收固定資產(chǎn)余值=200000萬(wàn)元×90%×10%=18000萬(wàn)元。

2.該項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表中各年凈現(xiàn)金流量見(jiàn)附表8。

第1年的凈現(xiàn)金流量=(0-200000)萬(wàn)元=-200000萬(wàn)元。

第2年的凈現(xiàn)金流量=(94000-55400)萬(wàn)元=38600萬(wàn)元。

第3年的凈現(xiàn)金流量=(94000-35400)萬(wàn)元=58600萬(wàn)元。

第4年的凈現(xiàn)金流量=(94000-35400)萬(wàn)元=58600萬(wàn)元。

第5年的凈現(xiàn)金流量=(94000-35400)萬(wàn)元=58600萬(wàn)元。

第6年的凈現(xiàn)金流量=(132000-35400)萬(wàn)元=96600萬(wàn)元。

項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值=(-200000×0.9091+38600×0.8264+58600×0.7513+58600×0.6830+58600×0.6209+96600×0.5645)萬(wàn)元=25044萬(wàn)元。

3.該項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)濟(jì)費(fèi)用的組成內(nèi)容見(jiàn)附表9。

序號(hào) 項(xiàng)目 計(jì)算期/年
1 2 3 4 5 6
1 效益流量   90000 90000 90000 90000 128000
1.1 項(xiàng)目直接效益   80000 80000 80000 80000 80000
1.2 回收固定資產(chǎn)余值           18000
1.3 回收流動(dòng)資金           20000
1.4 項(xiàng)目間接效益   10000 10000 10000 10000 10000
2 費(fèi)用流量 200000 55000 35000 35000 35000 35000
2.1 建設(shè)投資 200000          
2.2 流動(dòng)資金   20000        
2.3 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用   35000 35000 35000 35000 35000
2.4 項(xiàng)目間接費(fèi)用            
33 凈效益流量 -200000 35000 55000 55000 55000 93000

4.第1年的凈效益流量=(0-200000)萬(wàn)元=-200000萬(wàn)元。

第2年的凈效益流量=(90000-55000)萬(wàn)元=35000萬(wàn)元。

第3年的凈效益流量=(90000-35000)萬(wàn)元=55000萬(wàn)元。

第4年的凈效益流量=(90000-35000)萬(wàn)元=55000萬(wàn)元。

第5年的凈效益流量=(90000-35000)萬(wàn)元=55000萬(wàn)元。

第6年的凈效益流量=(128000-35000)萬(wàn)元=93000萬(wàn)元。

項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值=(-200000×0.9091+35000×0.8264+55000×0.7513+55000×0.6830+55000×0.6209+93000×0.5645)萬(wàn)元=12639萬(wàn)元。

由于經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值大于零，因此該項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)是合理的。