2013年咨詢工程師考試現(xiàn)代咨詢方法與實務(wù)要點16
來源：中大網(wǎng)校發(fā)布時間：2012-11-13
2013年咨詢工程師考試現(xiàn)代咨詢方法與實務(wù)要點二
第六節(jié) 項目后評價
一、項目后評價的概念和任務(wù)(掌握)
(一)項目后評價是指對已完成的項目的規(guī)劃目的、執(zhí)行過程、效益、作用和影響所進(jìn)行的系統(tǒng)客觀的分析。在中國項目后評價不僅是工程咨詢的一項重要任務(wù)，也是建立和實施政府行政問責(zé)制的一個重要基礎(chǔ)。作用：(1)項目后評價總結(jié)正反兩方面的經(jīng)驗，為未來項目的決策和提高投資決策管理水平提出建議;(2)后評價還對受評項目實施運營中出現(xiàn)的問題提出改進(jìn)建議，提高投資效益。對于經(jīng)營性項目，一般是在項目投產(chǎn)運營3-5年后進(jìn)行后評價。
(二)項目后評價的任務(wù)：
一般由項目決策者、主要投資者提出并組織，法人也可以組織項目后評價，項目后評價應(yīng)由獨立的咨詢機(jī)構(gòu)或?qū)＜襾硗瓿�，也可由投資評價決策者組織獨立專家共同完成。“獨立”是指從事項目后評價的機(jī)構(gòu)和專家應(yīng)是沒有參加項目前期和工程實施咨詢和管理服務(wù)的機(jī)構(gòu)和個人，主要完成的任務(wù)包含： 1.對項目全過程回顧總結(jié)： 2.對項目效果和效益的分析評價： 3.項目的目標(biāo)和持續(xù)性的評價： 4.總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出對策和建議。
(三)項目后評價的原則和特點：1、獨立性：指評價不受任何內(nèi)外的干擾，自始至終堅持客觀公正的原則。2、反饋功能：和項目前評價相比，后評價的最大特點是信息的反饋，評價的最終目標(biāo)是將評價結(jié)果反饋到?jīng)Q策部門，作為新項目立項和評估的基礎(chǔ)，作為調(diào)整投資規(guī)劃和政策的依據(jù)。
(四)項目后評價與竣工驗收的區(qū)別
1.項目后評價通過工程、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、效益四個方面判定項目的成功度。
(1)工程建成：項目的實物建成，即項目的土建完工、設(shè)備安裝調(diào)試完成，裝置和設(shè)施經(jīng)過試運行。此時可以進(jìn)行竣工驗收。
(2)技術(shù)建成：設(shè)施和設(shè)備的運行達(dá)到設(shè)計的技術(shù)指標(biāo)，裝置達(dá)到設(shè)計能力。一般項目需要1-2年的時間。
(3)經(jīng)濟(jì)建成：是指項目財務(wù)和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的基本實現(xiàn)，包括運營(銷售)收入、成本、利稅、內(nèi)部收益率、借款償還期等。一般項目需要項目竣工后3年左右的時間。
(4)效益建成：指項目對國民經(jīng)濟(jì)、環(huán)境生態(tài)、社會發(fā)展所產(chǎn)生的宏觀或長遠(yuǎn)的影響。一般需要3-5年或更長的時間。
2.項目后評價與項目竣工驗收
項目后評價不僅僅是對項目工程和技術(shù)的總結(jié)評價，更重要的是對項目經(jīng)濟(jì)和效益的分析評價。
(1)時間上，后評價要對項目周期全過程的各個階段進(jìn)行分析評價;
(2)內(nèi)容上，后評價要對項目涉及的工程技術(shù)、財務(wù)經(jīng)濟(jì)、環(huán)境生態(tài)、社會發(fā)展、管理制度等進(jìn)行全方位的分析。
項目竣工驗收是在項目工程建成時進(jìn)行的以工程技術(shù)完成為主的項目總結(jié)和驗收。
二、項目后評價的范圍及內(nèi)容(掌握)
(一)項目全過程各個階段的回顧與總結(jié)(前期決策、建設(shè)準(zhǔn)備、建設(shè)實施、投產(chǎn)運營)。
1.項目前期決策階段的總結(jié)與評價：
(1)項目可行性研究總結(jié)評價的重點①項目的目標(biāo)是否明確、合理;②項目是否進(jìn)行了多方案比較，是否選擇了正確的方案;③項目的效果和效益是否可能實現(xiàn);④項目是否可能產(chǎn)生預(yù)期的作用和影響。具體內(nèi)容包含：市場和需求預(yù)測、建設(shè)內(nèi)容和規(guī)模、工藝技術(shù)和裝備、原材料的供應(yīng)、項目的配套設(shè)施、項目的投資估算和資金籌集、項目財務(wù)分析和經(jīng)濟(jì)分析。
(2)項目評估總結(jié)評價的重點①對項目評估報告目標(biāo)的分析評價;②對項目評估報告效益指標(biāo)的分析評價;③項目評估報告風(fēng)險分析的評價。
(3)項目決策評價的重點①對項目決策程序的分析;②對投資決策內(nèi)容的分析評價;③對決策方法的分析與評價。
2.項目準(zhǔn)備階段的總結(jié)與評價
(1)項目勘察設(shè)計的總結(jié)與評價：對勘察設(shè)計單位的選定方式和程序、能力和資信情況及效果進(jìn)行分析評價;對項目勘測工作質(zhì)量進(jìn)行評價，結(jié)合工程實際分析，工程測繪和勘測深度及資料對工程設(shè)計和建設(shè)的滿足程度及原因;對項目設(shè)計方案評價，包含指導(dǎo)思想、方案比選、設(shè)計更改等各方面的情況及原因分析;對項目設(shè)計水平的評價，包括總體技術(shù)水平，主要設(shè)計技術(shù)指標(biāo)的先進(jìn)性、可靠性、實用性，新技術(shù)裝備的采用，設(shè)計工作質(zhì)量和設(shè)計服務(wù)質(zhì)量等。
(2)對項目投資融資方案的評價：應(yīng)對項目的投資結(jié)構(gòu)、融資模式、資金選擇、項目擔(dān)保和風(fēng)險管理等內(nèi)容進(jìn)行總結(jié)和評價。評價的重點是根據(jù)項目準(zhǔn)備階段所確定的投融資方案，對照實際實現(xiàn)融資方案，找出差別和問題，分析利弊。同時分析實際融資方案對項目原定的目標(biāo)和效益指標(biāo)的作用和影響，特別是根據(jù)融資成本的變化，評價融資與項目債務(wù)的關(guān)系和今后的影響。
(3)采購招投標(biāo)工作評價：應(yīng)對項目招投標(biāo)的公開性、公平性和公正性予以評價，應(yīng)對采購招投標(biāo)的資格、程序、法規(guī)、規(guī)范等事項進(jìn)行評價。項目采購招標(biāo)的內(nèi)容主要有：建設(shè)工程、設(shè)備物資、咨詢服務(wù)等三項采購。
(4)開工準(zhǔn)備的評價：項目組織機(jī)構(gòu)(項目法人)的建立;通過招標(biāo)選擇項目代理單位和代理人;通過招投標(biāo)選擇的施工單位和工程咨詢服務(wù);土地征購及拆遷安置工作;按照批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計和工業(yè)總圖組織“四平一通”;工程進(jìn)度計劃和資金使用計劃的編制;編制并報批開工報告。
3.項目建設(shè)實施階段的總結(jié)評價：
(1)合同執(zhí)行的分析評價：一方面要評價合同依據(jù)的法律規(guī)范和程序等，另一方面要分析合同的履行情況和違約責(zé)任及其原因分析。
(2)工程實施及管理評價：主要是對工程造價、質(zhì)量和進(jìn)度的分析評價，工程管理評價是指管理者對工程三項指標(biāo)的控制能力及結(jié)果的分析。這些分析可以從工程監(jiān)理和業(yè)主管理兩個方面進(jìn)行，同時分析領(lǐng)導(dǎo)部門的職責(zé)，內(nèi)容包括工程造價控制評價、工程質(zhì)量控制的評價和工程進(jìn)度控制的評價。
(3)項目資金使用的分析評價：包括資金來源的對比和分析;評價資金來源是否正當(dāng);資金供應(yīng)是否適時適度;項目所需流動資金的供應(yīng)及運用狀況。
(4)項目竣工評價：主要是項目完工評價和投產(chǎn)前的準(zhǔn)備工作評價。
4.項目運營階段的總結(jié)評價
(1)項目運營狀況的小結(jié)。主要評價指標(biāo)有達(dá)到設(shè)計能力、生產(chǎn)變化、財務(wù)狀況等。
(2)項目效益預(yù)測。項目后評價的工作包括對項目評價時點以前已經(jīng)完成的部分進(jìn)行總結(jié)和對項目評價時點以后的工作進(jìn)行預(yù)測。在項目投入運營后的評價預(yù)測包含：達(dá)到設(shè)計能力狀況及預(yù)測;市場需求狀況及未來預(yù)測;項目競爭能力現(xiàn)狀及預(yù)測;項目運營外部條件現(xiàn)狀及預(yù)測等。我們用下面的圖來形象地說明總結(jié)和預(yù)測功能：
總結(jié)
預(yù)測
可研 批準(zhǔn)立項 開工 竣工 達(dá)到設(shè)計能力 項目終點
P(后評價時點)
T
圖4-2 項目評價的總結(jié)和預(yù)測功能示意圖
(二)項目后評價的基本內(nèi)容
項目后評價的基本內(nèi)容包括：技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、社會和管理。
1.項目的技術(shù)效果評價
對已采用的工藝技術(shù)與裝備水平的分析與評價，包括技術(shù)的先進(jìn)性、適用性、經(jīng)濟(jì)性、安全性。
2.財務(wù)和經(jīng)濟(jì)效益分析
(1)財務(wù)效益分析：包含項目的盈利性分析、清償能力分析和生存能力分析。但在后評價中采用數(shù)據(jù)需要注意的是在評價中不能簡單地使用實際數(shù)，應(yīng)將實際數(shù)中包含的物價指數(shù)扣除，并使之與前評價中的各項評價指標(biāo)在評價時點和計算效益的范圍上都可比。
在盈利性分析中要用項目投資和項目資本金現(xiàn)金流量表，計算內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值等指標(biāo);通過利潤與利潤分配表可以計算總投資收益率率、資本金凈利潤率等指標(biāo)，反映項目和投資者的獲利能力。
清償能力分析主要是通過編制資產(chǎn)負(fù)債表、借款還本付息計算表，計算資產(chǎn)負(fù)債率、利息備付率、償債備付率等指標(biāo)，反映項目的清償能力。
(2)經(jīng)濟(jì)效益分析：主要是通過編制項目經(jīng)濟(jì)效益和費用流量表計算經(jīng)濟(jì)盈利性指標(biāo)，此外還要分析項目的建設(shè)對當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展、所在行業(yè)和社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展、收益公平分配、對提高當(dāng)?shù)厝丝诰蜆I(yè)、推動本地區(qū)、本行業(yè)技術(shù)進(jìn)步的影響。經(jīng)濟(jì)后評價結(jié)果需要與前評估指標(biāo)對比。
3. 環(huán)境影響后評價：對照項目前評估時批準(zhǔn)的《環(huán)境影響報告書》，重新審查項目環(huán)境影響的實際結(jié)果。審核項目環(huán)境管理的決策、規(guī)定、規(guī)范、參數(shù)的可靠性和實際效果，實施環(huán)境影響評價應(yīng)遵守國家環(huán)保的要求，同時對未來要進(jìn)行預(yù)測，對可能產(chǎn)生突發(fā)性事故的項目進(jìn)行分析。若項目生產(chǎn)或使用對人類和生態(tài)危害極大的劇毒的物品，或處于環(huán)境高度敏感的地區(qū)，或項目已經(jīng)發(fā)生嚴(yán)重污染事件，要作單獨的項目環(huán)境影響評價報告。
環(huán)境影響后評價主要內(nèi)容包括項目的污染控制、區(qū)域的環(huán)境質(zhì)量、自然資源的利用、區(qū)域的生態(tài)平衡和環(huán)境管理能力。
4.項目社會影響評價
(1)內(nèi)容
①就業(yè)影響：此時主要指對就業(yè)的直接影響，就業(yè)率指標(biāo)的計算公式如下：
單位投資就業(yè)人數(shù) = 新增就業(yè)人數(shù) / 項目總投資
其中新增就業(yè)人數(shù)包括項目及其相關(guān)的新增就業(yè)人數(shù);項目總投資包括直接和間接投資。
②地區(qū)收入分配影響：項目對所在地的收入分配(公平分配和扶貧政策)的影響。
③居民的生活條件和生活質(zhì)量：包含收入的變化;人口和計劃生育;住房條件和服務(wù)設(shè)施;教育和衛(wèi)生;營養(yǎng)和體育活動;文化、歷史和娛樂等。
④受益者范圍及其反映：對照原定的受益者，分析項目的真正受益者;投入和服務(wù)是否到達(dá)了原定的對象;項目實際收益者的人數(shù)占原定目標(biāo)的比例;受益者人群受益程度怎樣;受益者范圍是否合理。
⑤各方面的參與狀況：主要分析當(dāng)?shù)卣途用駥椖康膽B(tài)度;對項目計劃、建設(shè)和運行的參與程度;正式或非正式的項目參與機(jī)制是否建立起來了等。
⑥地方社區(qū)的發(fā)展：項目對所在地城鎮(zhèn)和社區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和未來發(fā)展的影響;對社區(qū)的社會安定;社區(qū)的福利;社區(qū)的組織機(jī)構(gòu)和管理機(jī)構(gòu)等的影響。
⑦婦女、民族和宗教信仰：包括婦女的社會地位、少數(shù)民族和民族團(tuán)結(jié)、當(dāng)?shù)厝嗣竦娘L(fēng)俗習(xí)慣和宗教信仰等的影響。
(2)方法 常用的方法是定量和定性的結(jié)合，以定性為主。在眾多要素分析評價的基礎(chǔ)上，做社會影響綜合評價，綜合評價可以采用多目標(biāo)評價法和矩陣分析法。
5.項目的管理效果評價：重點是分析評價項目建設(shè)和運營中的組織結(jié)構(gòu)及能力。管理效果評價包含：組織結(jié)構(gòu)形式評價;組織人員的評價;組織內(nèi)部溝通、交流機(jī)制的評價;激勵機(jī)制及員工滿意的評價;組織內(nèi)部利益沖突調(diào)停能力的評價;組織機(jī)構(gòu)的環(huán)境適應(yīng)性評價。
(三)項目后評價的目標(biāo)評價和可持續(xù)發(fā)展分析
1.目標(biāo)評價
(1)目標(biāo)評價的層次
①宏觀目標(biāo)層次，即對國家、地區(qū)、行業(yè)產(chǎn)生的影響，或?qū)夹g(shù)、經(jīng)濟(jì)、社會、環(huán)境的重大影響。具體來說包含以下內(nèi)容：滿足國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展或當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展對項目產(chǎn)生的產(chǎn)品或服務(wù)的需要;項目能推動國民經(jīng)濟(jì)或地區(qū)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，提高現(xiàn)有類似產(chǎn)品或服務(wù)的功能、質(zhì)量，增加高附加值產(chǎn)品的比例，增加對外出口產(chǎn)品的國民經(jīng)濟(jì)效益;增加人民收入，改善居民生活質(zhì)量，提高人民健康、教育和生活水平，增加就業(yè)，改善環(huán)境質(zhì)量，提高職工生產(chǎn)安全程度，扶持少數(shù)民族和邊遠(yuǎn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
②直接的建設(shè)目標(biāo)(直接目的)，即項目產(chǎn)生的直接作用和效果。
通常評價的內(nèi)容包含：提高企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的數(shù)量和質(zhì)量，增加產(chǎn)品品種，改善企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模;降低原材料和能源消耗，降低產(chǎn)品成本，為企業(yè)降低產(chǎn)品或服務(wù)價格創(chuàng)造條件;提高產(chǎn)品的質(zhì)量和性能，制定合理的價格策略，改善售后服務(wù)，創(chuàng)立企業(yè)產(chǎn)品在市場上的知名度，努力提高市場競爭能力和市場占有率，提高企業(yè)的獲利能力等;獲得較高財務(wù)或經(jīng)濟(jì)收益，滿足資源投入的回報要求，合理配置資源。
(2)目標(biāo)評價的內(nèi)容
①分析項目實施中或?qū)嵤┖笫欠襁_(dá)到在項目前評估中預(yù)定的目標(biāo)，達(dá)到預(yù)定目標(biāo)的程度，與預(yù)定目標(biāo)產(chǎn)生偏離的主觀和客觀原因。
②在項目實施或運行中，有哪些變化，應(yīng)采取哪些措施和對策，以保證達(dá)到或接近達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)和目的。
③必要時對項目的目標(biāo)和目的進(jìn)行分析和評價，確定其合理性、明確性和可操作性，提出調(diào)整或修改目標(biāo)和目的的意見和建議。
(3)目標(biāo)評價的方法 目標(biāo)評價的常用分析方法包括目標(biāo)樹法、層次分析法和邏輯框架法等，國際上常采用邏輯框架法。
(4)項目目標(biāo)適應(yīng)性分析 項目目標(biāo)適應(yīng)性是指項目原定目標(biāo)是否正確，是否符合全局和宏觀利益，是否得到政府政策的支持，是否符合項目的性質(zhì)，是否符合項目當(dāng)?shù)氐臈l件等。
2.項目的持續(xù)性分析
(1)項目的持續(xù)性：指在項目建設(shè)資金投入完成后，項目既定目標(biāo)是否還能繼續(xù)，項目是否可以繼續(xù)發(fā)展下去，接受投資的項目業(yè)主是否愿意并可能依靠自己的力量繼續(xù)下去實現(xiàn)既定目標(biāo)。②要素：技術(shù)、財務(wù)、環(huán)保、管理、政策等。
(2)可持續(xù)性分析
①進(jìn)行制約因素分析。列出制約項目可持續(xù)發(fā)展的主要因素，并分析原因;
②進(jìn)行項目可持續(xù)發(fā)展的條件分析。根據(jù)上一步的因素分析，分析主要條件，區(qū)分內(nèi)外部條件，并提出合理的建議和要求;
③根據(jù)制約因素解決方案，提出完善項目的具體的、詳細(xì)的措施建議，使之具有較強(qiáng)的持續(xù)發(fā)展的能力。建議包括內(nèi)部措施實施和外部條件創(chuàng)造的具體意見，重點是項目業(yè)主無法控制的外部條件，例如工藝技術(shù)創(chuàng)新、設(shè)備改進(jìn)、價格、收費、擴(kuò)建、政策性補助、立法等。
3.項目成功度評價：
(1)項目成功度的標(biāo)準(zhǔn)。五個等級：①完全成功：全面實現(xiàn)或超越項目的預(yù)定目標(biāo)，相對成本而言取得了巨大的效益和影響。②基本成功：大部分預(yù)定目標(biāo)得以實現(xiàn)，相對成本而言，項目取得了預(yù)期的效益和影響。③部分成功：部分目標(biāo)得以實現(xiàn)，相對成本而言，項目只取得了一定的效益和影響。④不成功：項目的目標(biāo)實現(xiàn)非常有限，相對于成本而言，項目幾乎沒有產(chǎn)生什么效益和影響。⑤失�。耗繕�(biāo)是不現(xiàn)實的，無法實現(xiàn)，相對成本而言，項目不得不終止。
(2)項目成功度的測評
評價時可以根據(jù)實際的情況，將指標(biāo)分為“重要”“次重要”“不重要”三類，不重要的指標(biāo)可以不用測評，而“重要”和“次重要”的指標(biāo)需要測定，一般情況下測定10個左右指標(biāo)。
測定各項指標(biāo)時采用五級或十級打分制。