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2013年咨詢工程師《方法與實務》講義第四章(3)

來源:考試吧發(fā)布時間:2012-12-10

  第三節(jié) 流動資金估算

  一、擴大指標估算法:參照同類企業(yè)流動資金占銷售收入、經營成本的比例。——項目建議書階段

  二、分項詳細估算法

  流動資金=流動資產 – 流動負債流動負債=應付賬款 + 預收賬款

  流動資產=現金 + 應收及預付賬款 + 存貨 流動資金本年增加額=本年流動資金 — 上年

  (1)現金的估值: 現金=(年工資及福利費 + 年其他費用)/ 周轉次數

  年其他費用=制造費用+管理費用+銷售費用—已含工資福利費、折舊費、簡維修理費、攤銷費等

  周轉次數 = 360 / 最低需要周轉天數

  (2)應收(預付)賬款 = 年銷售收入 / 周轉次數

  (3)存貨:外購原材料、燃料、在產品、產成品、包裝物、低值易耗品、外購商品、自制半成品。

  外購原材料、燃料 = 年外購原材料燃料費用 / 周轉次數

  在產品=(年外購原材料燃料及動力費+年工資福利費+年修理費+年其他制造費用)/ 周轉次數

  產成品= 年經營成本 / 周轉次數

  (4)應付(預收)賬款=年外購原材料燃料和商品備件費用 / 周轉次數

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