2013年咨詢工程師考試方法與實(shí)務(wù)階段題八(2)
來(lái)源：中華考試網(wǎng)發(fā)布時(shí)間：2013-01-04
2.(1)用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算流動(dòng)資金：
流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債
式中：流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+現(xiàn)金+存貨+預(yù)付賬款
流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款
①應(yīng)收賬款=年經(jīng)營(yíng)成本÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)=21000萬(wàn)元÷(360+30)=1750萬(wàn)元
②現(xiàn)金=(年工資福利費(fèi)+年其他費(fèi))÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)
=(1100×7.2+860)萬(wàn)元÷(360÷40)=975.56萬(wàn)元
③存貨：
外購(gòu)原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)=年外購(gòu)原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)
=19200萬(wàn)元÷(360÷40)=2133.33萬(wàn)元
在產(chǎn)品=(年工資福利費(fèi)+年其他制造費(fèi)+年外購(gòu)原料、燃料費(fèi)+年修理費(fèi))÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)
=(1100×7.20+660+19200+21000×10 0,4)萬(wàn)元÷(360--40)=3320.O0萬(wàn)元
產(chǎn)成品=年經(jīng)營(yíng)成本÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)=21000萬(wàn)元÷(360÷40)=2333.33萬(wàn)元
存貨=(2133.33+3320.00+2333.33)萬(wàn)元=7786.66萬(wàn)元
④預(yù)付賬款=年預(yù)付賬款÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)=800萬(wàn)元÷(360--30)=66.67萬(wàn)元
⑤應(yīng)付賬款=外購(gòu)原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)=19200萬(wàn)元÷(360÷30)=1600.00萬(wàn)元
⑥預(yù)收賬款=年預(yù)收賬款÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)=1200萬(wàn)元÷(360÷30)=100.O0萬(wàn)元
由此求得：流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+現(xiàn)金+存貨+預(yù)付賬款
=(1750+975.56+7786.66+66.67)萬(wàn)元=10578.89萬(wàn)元
流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款=(1600+100.00)萬(wàn)元=1700.O0萬(wàn)元
流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=(10578.89-1700)萬(wàn)元=8878.89萬(wàn)元
3.根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目總投資的構(gòu)成內(nèi)容，計(jì)算擬建項(xiàng)目的總投資
總投資=建設(shè)投資+貸款利息+流動(dòng)資金
=(52180+5000+276.85×6.6+2273.45+8878.89)萬(wàn)元
=(52180+5000+1827.21+2273.45+8878.89)萬(wàn)元=70159.55萬(wàn)元