第四章　流動資金管理

　　1、流動資金的特點：

　�、倭鲃淤Y金占用形態(tài)具有變動性。

　　②流動資金占用數(shù)量具有波動性。

　　③流動資金循環(huán)與生產經營周期具有一致性。

　　2、流動資金管理的意義：

　　①加強流動資金管理，可以加速流動資金周轉，減少流動資金占用，促進企業(yè)生產經營的發(fā)展。

　�、诩訌娏鲃淤Y金管理，有利于促進企業(yè)加強經濟核算，提高生產經營管理水平。

　　3、流動資金管理的要求：

　�、偌纫�保證生產經營需要，又要節(jié)約、合理使用資金。

　�、诠苜Y金的要關資產，管資產的要管資金，資金管理和資產管理相結合。

　�、郾ＷC資金使用和物資運動相結合，堅持錢貨兩清，遵守結算紀律。

　　④流動資金只能用于生產經營周轉的需要，不能用于基本建設和其他開支。

　　4、現(xiàn)金管理的要求：

　�、馘X賬分管、會計、出納分開。

　　②建立現(xiàn)金交接手續(xù)，堅持查庫制度。

　�、圩袷匾�(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。

　�、茏袷貛齑娆F(xiàn)金限額。

　　⑤嚴格現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。

　　5、現(xiàn)金的使用范圍：

　　①支付給職工的工資、津貼。

　�、谥Ц督o個人的勞務報酬。

　　③根據(jù)規(guī)定發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

　　④支付各種勞保福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

　　⑤向個人收購農副產品和其他物資的價款。

　�、蕹霾钊藛T必須隨身攜帶的差旅費。

　�、呓Y算起點以下的小額收支。

　　⑧銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　6、應收賬款的功能：

　�、僭黾赢a品銷售的功能。

　�、跍p少產成品存貨的功能。

　　7、信用政策的含義：是企業(yè)根據(jù)自身營運情況制定的有關應收賬款的政策。

　　信用政策的內容構成：

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　　③現(xiàn)金折扣。

　　④收賬政策。

　　8、應收賬款的日常管理包括的內容：

　　①調查客戶信用狀況。

　�、谠u估客戶信用狀況。

　�、鄞呤諔�收賬款。

　　④預計壞賬損失，計提壞賬準備金。

　　9、存貨的含義：是指企業(yè)在日�；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或勞務過程中耗用的材料和物料等。

　　存貨的功能：

　�、賰Υ姹匾�的原材料，可以保證生產正常進行。

　�、趦�備必要的在產品，有利于組織均衡、成套性的生產。

　�、蹆�備必要的產成品，有利于產品銷售。

　　10、管好存貨的意義：

　�、賹Υ尕涍M行管理，可以向各職能部門和各級單位提供管理信息。

　　②只有通過存貨管理，才能實現(xiàn)存貨效益最大化。

　�、鄞尕浌芾聿粌H有利于提高企業(yè)的經濟效益，而且有利于整個國民經濟的穩(wěn)定和發(fā)展。

　　11、存貨成本包括：

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　�、谟嗀洺杀�。

　�、蹆Υ娉杀�。

　　12、核定存貨資金定額的要求：

　　①保證生產經營的合理需求，節(jié)約使用流動資金。

　�、诖尕涃Y金計劃指標應當同產銷計劃指標及其他計劃指標保持銜接。

　　③要有科學的計算根據(jù)，采用合理的計算方法。

　　④核定存貨資金定額工作還應當實行統(tǒng)一領導、分級管理的原則，采取群眾路線的方法。

　　13、實行存貨歸口分級管理主要的作用：

　�、儆欣�于調動各職能部門、各級單位和職工群眾管好用好存貨的積極性和主動性，把存貨管理同生產經營管理結合起來。

　�、谟欣�于財務部門面向生產，深入實際，調查研究，總結經驗，把存貨的集中統(tǒng)一管理和分級管理緊密結合起來，使企業(yè)整個流動資金管理水平不斷提高。

　　14、各項材料資金管理，主要應從以下幾方面進行：

　�、僦贫ú少徲媱�，搞好供需平衡，安排采購資金。

　�、诖_定最佳采購批量。

　�、蹖ζ髽I(yè)全部材料實行分類管理。